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Les cotisations sociales financent la protection sociale des personnes salariées : santé, retraite, perte d’emploi, prestations familiales, etc. Leur financement est partagé entre l’entreprise et son personnel. Toutefois, certaines charges incombent exclusivement à l’entreprise.
Qu’est-ce que la cotisation employeur ? Comment la calculer ? PayFit vous répond.
Les charges patronales regroupent l’ensemble des sommes versées aux organismes sociaux pour assurer la couverture sociale du personnel.
Les charges salariales sont déduites chaque mois du salaire brut, tandis que l’entreprise règle la totalité des montants aux divers organismes.
Certaines contributions sont partagées avec le personnel (cotisations de retraite, assurance perte d’emploi), tandis que d’autres sont entièrement supportées par l’entreprise, comme :
maladie, maternité, invalidité, décès ;
prestations familiales ;
accidents du travail et maladies professionnelles ;
FNAL ;
versement mobilité ;
solidarité autonomie ;
dialogue social ;
retraite complémentaire et contributions d’équilibre ;
cotisation APEC (pour les cadres) ;
prévoyance cadre ;
taxe d’apprentissage ;
formation professionnelle ;
participation construction (entreprises ≥ 50 salariés) ;
CPF-CDD.
💡 Bon à savoir : depuis 2019, la taxe d’apprentissage et la contribution formation sont réunies au sein de la CUFPA (Contribution Unique à la Formation Professionnelle et à l'Alternance.
Les cotisations de l’employeur sont calculées sur la totalité ou une partie du salaire brut. Le montant à verser dépend de deux éléments :
l’assiette de calcul : salaire brut ou partie du salaire (plafond de la Sécurité sociale, tranches…)
le pourcentage applicable à chaque prélèvement.
La formule reste donc simple :
| Base de calcul ou assiette X Taux de cotisation de l’employeur |
|---|
Chaque contribution possède son propre pourcentage, variable selon la nature du prélèvement.
Dans l’attente des montants de 2026, voici les taux et assiettes en 2025
| Charges patronales | Taux | Assiette |
|---|---|---|
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7 % | Totalité de la rémunération |
| Assurance vieillesse (1) | 2,02 % | Totalité de la rémunération |
| Assurance vieillesse (2) | 8,55 % | Dans la limite du plafond |
| Allocations familiales | 3,45 % | Totalité de la rémunération |
| Accidents du travail | Taux notifié par la Carsat | - |
| FNAL (entreprises de moins de 50 salariés) | 0,10 % | Dans la limite du plafond |
| FNAL (entreprises de 50 salariés et plus) | 0,50 % | Totalité de la rémunération |
| Versement mobilité | Taux variant en fonction du secteur géographique | - |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | 0,30 % | Totalité de la rémunération |
| Contribution au dialogue social | 0,016 % | Totalité de la rémunération |
| Cotisation AGS | 0,20 % | Tranches A et B (0 € à 14 664 €) |
| Cotisation assurance chômage | 4,0 % | Tranches A et B (0 € à 14 664 €) |
| Cotisation retraite complémentaire AGIRC-ARRCO (tranche 1) | 4,72 % | Tranche 1 des rémunérations (0 € à 3 666 €) |
| Cotisation retraite complémentaire AGIRC-ARRCO (tranche 2) | 12,95 % | Tranche 2 des rémunérations (3 666 € à 29 328 €) |
| Contribution d’équilibre général (tranche 1) | 1,29 % | Tranche 1 des rémunérations (jusqu’à 3 666 €) |
| Contribution d’équilibre général (tranche 2) | 1,62 % | Tranche 2 des rémunérations (3 666 € à 29 328 €) |
| Contribution d’équilibre technique (rémunérations supérieures au plafond de la sécurité sociale) | 0,21 % | Tranche 1 et 2 (0 € à 29 328 €) |
| APEC (cadres) | 0,036 % | Tranches A et B (0 € à 14 664 €) |
| Prévoyance des cadres | 1,50 % | Tranche 1 (0 € à 3 666 €) |
| Forfait social | 20 % | Totalité de la rémunération |
| Taxe d’apprentissage | 0,68 % | Totalité de la rémunération |
| Contribution à la formation professionnelle | 0,55 % | Totalité de la rémunération |
| Participation construction (PEEC) | 0,45 % | Totalité de la rémunération |
| Contribution CPF-CDD | 1 % | Totalité de la rémunération |
Pour un salaire brut de 1 500 €, la contribution liée à la perte d’emploi est obtenue ainsi :
| 1 500 € × 4 % = 60 € |
|---|
💡 Bon à savoir : à partir du 1ᵉʳ janvier 2026, les allègements sur les cotisations “maladie” et “allocations familiales” disparaissent et sont intégrés dans une réduction générale reconfigurée.
Votre calendrier paie & RH 2026
Ces lignes figurant sur la fiche de paie correspondent aux contributions prévues par le Code de la Sécurité sociale. Elles financent la protection du salarié en France : retraite, santé, risques professionnels, formation, etc. Chaque prélèvement est calculé à partir des salaires bruts et varie selon le statut, la convention collective ou la nature du contrat.
Une exonération des cotisations employeur peut s’appliquer lorsque l’entreprise remplit des critères définis par l’Urssaf : effectif, zone géographique, type de contrat ou rémunération. Certaines exonérations spécifiques, comme la réduction générale ou celles liées aux zones prioritaires, s’accompagnent parfois d’une source complémentaire de financement pour soutenir l’emploi.
Les taxes dues par l’employeur regroupent plusieurs dispositifs obligatoires : la taxe sur les salaires (pour les entreprises non assujetties à la TVA), la CRDS lorsqu’elle s’applique à certains versements, ainsi que la PEEC, participation annuelle destinée au financement du logement des travailleurs. Chaque taxe repose sur des règles de calcul propres et doit être déclarée dans les délais imposés.
La contribution OPCO permet de financer la formation professionnelle et l’alternance. Elle sert à accompagner les entreprises dans le développement des compétences. Selon la branche ou les besoins identifiés, certains versements supplémentaires peuvent être demandés aux employeurs, notamment pour soutenir des dispositifs sectoriels ou des actions prioritaires.
Pour contrôler ce qui est réellement dû par l’entreprise, il convient d’examiner les lignes du bulletin qui détaillent :
les cotisations obligatoires ;
les exonérations appliquées ;
les contributions complémentaires ;
les éventuelles taxes dues par l’employeur.
Les montants annuelle et les régularisations apparaissent clairement, permettant d’assurer la conformité des déclarations adressées à l’Urssaf.
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