Comment fonctionne la cotisation retraite ?

Chaque mois, l’employeur retient sur le salaire les cotisations sociales obligatoires (maladie, chômage, mutuelle, etc.) et les reverse aux organismes sociaux. 

Parmi elles, la cotisation de retraite sert à financer le régime obligatoire de retraite, qui comprend la retraite de base et la retraite complémentaire. Prélevées sur le salaire brut, ces cotisations se composent d’une part salariale, déduite de la rémunération du salarié, et d’une part patronale, à la charge de l’employeur.

Comment est financée la retraite ? En quoi consiste la cotisation retraite ? Quel est le taux de cotisation de la retraite de base ? PayFit vous éclaire.

Comment fonctionne le système de retraite ?

Financement de la retraite

En France, la retraite repose sur le principe de répartition et de solidarité entre les générations. 

En pratique, les pensions versées aux retraités sont financées par les cotisations sociales dont s’acquittent les actifs et leurs employeurs. Ces prélèvements obligatoires sur le salaire sont appelés “cotisations de retraite”.

La retraite se compose de deux niveaux :

• la retraite de base du régime général de la Sécurité sociale, calculée selon l’âge de départ, le taux légal, le nombre d’années cotisées (trimestres) et le revenu de référence ;

• la retraite complémentaire obligatoire qui complète la pension, notamment pour les salariés du privé.

Retraite complémentaire obligatoire

Des cotisations de retraite complémentaire sont également retenues sur les salaires pour financer les pensions des salariés et compléter la retraite de base.

Tous les salariés du secteur privé, cadres ou non-cadres, cotisent obligatoirement au régime de retraite complémentaire Agirc-Arrco. Ce régime unique est issu de la fusion, en 2019, de l’AGIRC (Association Générale des Institutions de Retraite des Cadres) et de l’ARRCO (Association pour le Régime de Retraite Complémentaire des Salariés).

Ce système convertit les cotisations versées en points de retraite. Ces points sont ensuite transformés en pension complémentaire qui vient s’ajouter à la retraite de base accordée par la Sécurité sociale au moment du départ en retraite.

💡 Bon à savoir : la retraite Agirc-Arrco concerne une grande partie des salariés du secteur privé (industrie, commerce, professions agricoles, services, etc.). De son côté, un fonctionnaire doit cotiser à la Retraite Additionnelle de la Fonction Publique (RAFP).

Préavis de départ à la retraite

Au terme de sa carrière professionnelle, le salarié doit respecter un préavis de départ à la retraite. La durée de celui-ci débute à la date à laquelle le salarié a notifié sa décision de départ à l’employeur. 

La durée de ce préavis dépend de l’ancienneté du salarié dans l’entreprise, soit :

• 1 mois lorsque le salarié a une ancienneté comprise entre 6 mois et 2 ans ;

• 2 mois si le salarié a acquis une ancienneté d’au moins 2 ans.

 ⚠️ Attention  : ces durées de préavis ne s’appliquent que si aucun usage, convention collective ou contrat de travail ne prévoit de conditions plus favorables pour le salarié.

Simulateur de calcul du préavis de départ ou mise à la retraite

Comment sont réparties les cotisations de retraite ?

Répartition des cotisations sociales pour la retraite

Les cotisations sociales de retraite sont partagées entre le salarié et l’employeur  :

• la part salariale, prélevée directement sur le salaire brut du salarié (et qui réduit d’autant sa rémunération perçue) ;

• la part patronale, versée par l’employeur en complément, sans impacter le salaire net de son collaborateur.

En plus de cette répartition, les cotisations retraite se composent de deux parties : la retraite de base (CNAV) et la retraite complémentaire (Agirc-Arrco).

Calcul des cotisations retraite

Le montant des cotisations est calculé en fonction du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Ce dernier sert également de référence pour déterminer les cotisations de retraite complémentaire des salariés du secteur privé, selon leurs différentes tranches de salaire.

💡 Bon à savoir : au 1ᵉʳ janvier 2025, le PASS a été revalorisé pour atteindre 47 100 €, soit un Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS) de 3 925 €.

Présentation sur la fiche de paie

Sur le bulletin de paie simplifié, les différentes cotisations prélevées sont regroupées sur 4 lignes distinctes avec :

• la Sécurité sociale plafonnée ;

• la Sécurité sociale déplafonnée ;

• la complémentaire Tranche 1 ;

• la complémentaire Tranche 2.

⚠️ Attention  : si le salaire mensuel brut du salarié dépasse le PMSS (soit 3 925 €), une cinquième cotisation doit être ajoutée : c’est la Contribution d’Équilibre Technique (CET).

Quel est le taux de cotisation retraite sur la pension de base ?

Le montant de la cotisation retraite est calculé sur la totalité de la rémunération brute versée aux salariés. 

On distingue deux types de cotisation  : l’une plafonnée et l’autre déplafonnée.

Cotisation vieillesse plafonnée

Sur le bulletin de salaire, la ligne “Sécurité sociale plafonnée” correspond au taux de cotisation qui s’applique uniquement à la part du salaire inférieur ou égal au Plafond de la Sécurité Sociale (PSS).

En 2025, les pourcentages de cette cotisation sont les suivants :

📌 Exemple  : pour un salarié percevant 5 500 € brut, le calcul se fait sur la base de 3 925 € (plafond de la Sécurité sociale pour 2025), et non sur les 5 500 €. Autrement dit, l’employeur devra verser un pourcentage de cotisation retraite à hauteur de 8,55 % du plafond mensuel de la Sécurité sociale égal à 3 925 €, soit : 335,58 €.

Cotisation vieillesse déplafonnée

On dit qu’une cotisation est “déplafonnée” lorsque l’assiette est calculée sur le total de la rémunération brute, sans seuil de comparaison.

Cette cotisation se trouve à la ligne “Sécurité sociale déplafonnée” de la fiche de paie.

Les pourcentages de cette cotisation en 2025 correspondent à :

📌 Exemple  : un salarié perçoit 5 500 € brut par mois. La cotisation se fait sur une base déplafonnée, donc le total des 5 500 € est pris en compte pour le calcul des cotisations. 

Autrement dit, l’employeur devra verser une cotisation à hauteur de 2,02 % de 5 500 €, soit : 111,1 €.

Quels sont les droits à la retraite des stagiaires et apprentis ?

Cotisations à la retraite pour un stage

Sous certaines conditions, les périodes de stage en entreprise peuvent donner droit à un rachat de trimestres, pris en compte pour le calcul de la retraite de base. 

Cette mesure permet d’améliorer le montant de la future pension des retraités. En revanche, les stages en entreprise ne donnent jamais droit à des points de retraite complémentaire. 

💡 Bon à savoir : il n’est possible de racheter que deux trimestres au maximum pour un stage.

Cotisations à la retraite pour un apprentissage 

Les périodes d’apprentissage font l’objet d’un contrat de travail. En conséquence, elles donnent droit à une rémunération soumise à des cotisations sociales, y compris pour la retraite. 

Depuis le 1ᵉʳ janvier 2014, chaque trimestre d’apprentissage compte comme un trimestre pour la retraite de base. 

💡 Bon à savoir : les cotisations Agirc-Arrco des apprentis sont calculées sur leur salaire réel. Elles donnent lieu à des points de retraite complémentaire qui s’ajoutent à ceux acquis tout au long de la carrière.