Offre valable pour le plan Paie avancée. Applicable aux entreprises de 1 à 99 collaborateurs qui souscrivent à PayFit entre le 1er juin et le 31 juillet 2026. Les conditions d'annulation applicables sont celles prévues dans nos Conditions Générales de Services. Des frais de mise en place peuvent être appliqués
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En France, la CSG aide à financer le système de protection sociale.
C’est un prélèvement obligatoire qui s’applique sur la plupart des revenus des contribuables.
Une part de la CSG peut être déduite de l’impôt sur le revenu.
Certains revenus ont droit à une exonération.
Chaque mois, une partie de la rémunération des salariés est retenue sous forme de cotisations sociales .
Ces prélèvements obligatoires servent à financer le système de protection sociale : la Sécurité sociale, les retraites, l’assurance maladie, le chômage, etc.
La CSG (Contribution Sociale Généralisée) est un impôt qui s’applique à la majorité des revenus perçus par les contribuables. Elle a pour objectif d’élargir le financement des dispositifs sociaux afin qu’ils ne reposent pas uniquement sur les cotisations salariales et patronales liées au travail.
Qu’est-ce que la
CSG
? Est-elle payée par l’employeur ? Quels sont les revenus concernés et à quel taux ?
PayFit
répond à toutes vos questions.
La contribution sociale généralisée, ou CSG, est destinée au financement du système de protection sociale français (assurance maladie, prestations familiales, retraites, etc.).
La CSG est un impôt obligatoire prélevé directement dès lors qu’un particulier dispose de revenus : ensemble des revenus professionnels, revenus du patrimoine, certains revenus de remplacement, etc.
Elle est considérée comme une charge salariale , car elle est payée uniquement par le salarié, et non par l’employeur, contrairement à d’autres taxes partagées.
💡 Bon à savoir : la CSG est collectée à la source par l’employeur (sur le revenu brut du salarié), ce dernier la reverse ensuite à l’URSSAF et à l’administration fiscale.
⚠️
Attention
: il ne faut pas confondre la CSG avec la
CRDS
(Contribution au Remboursement de la Dette Sociale). Il s’agit également d’une cotisation sociale payée seulement par le salarié, mais qui contribue au remboursement de la dette sociale.
La CSG touche une grande variété de revenus , d’où son appellation de “cotisation généralisée”.
En pratique, elle concerne l’ensemble des revenus servant de base au calcul des cotisations de la Sécurité sociale.
Cela comprend entre autres :
les revenus d’activité : toutes les sommes versées en contrepartie ou à l’occasion du travail (salaires, avantages en nature, indemnités, etc.) ;
les revenus de remplacement (pension de retraite ou d’invalidité, indemnités journalières versées par la Sécurité sociale pour la maternité, la maladie, allocations chômage, etc.) ;
les revenus du patrimoine (rentes viagères, revenus fonciers) ;
les revenus de placement (plus-values immobilières, dividendes dans la déclaration de revenus) ;
les sommes engagées ou produits réalisés à l’occasion des jeux, etc.
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Si la CSG est un impôt reposant sur la plupart des revenus d’un particulier, certains bénéficient d’une exonération comme :
certaines allocations familiales (éducation enfant handicapé, rentrée scolaire, etc.) ;
les pensions alimentaires ;
certaines aides sociales comme le RSA (Revenu de Solidarité Active), la prime d’activité ;
les allocations logement ;
certains revenus à l’image de la gratification de stage ou de volontariat, etc.
⚠️
Attention
: si ces revenus sont exonérés de la CSG, ils ne le sont pas forcément de la CRDS.
L’ assiette de la CSG , autrement dit sa base de calcul, reprend celle des cotisations de Sécurité sociale, mais avec un périmètre plus large, car elle inclut davantage de revenus tels que :
les contributions patronales finançant les prestations de retraite supplémentaire et de prévoyance complémentaire ;
les primes liées à la participation et à l’intéressement des salariés aux résultats de l’entreprise ;
les indemnités de mise à la retraite, de départ volontaire, etc.
Pour les revenus issus d’une activité salariée , la base de calcul de la GSC tient compte du revenu brut en appliquant un abattement pour frais professionnels de 1,75 % (soit 98,25 % du salaire brut).
Cet abattement n’est applicable que si les revenus ne dépassent pas un certain seuil. En effet, il s’applique sur la partie de la rémunération qui est inférieure à quatre fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). En 2026, ce plafond est fixé à 48 060 € (47 100 € en 2025), ce qui signifie que l'abattement peut être appliqué pour des revenus inférieurs à 192 240 € (soit 4 fois le PASS).
📌 Exemple : pour un salarié qui perçoit un salaire brut mensuel de 2 000 euros par mois, la CSG s’applique sur 98,25 % de ce salaire, soit une assiette de 1 965 €.
💡
Bon à savoir
: la base de calcul de la CSG est identique à celle de la CRDS.
Le taux de la CSG varie selon la nature des revenus et la situation du contribuable.
Pour les salaires et revenus professionnels (bénéfices industriels et commerciaux, etc.), son taux est fixé à 9,2 % .
Pour les Indemnités Journalières versées par la Sécurité Sociale (IJSS), ainsi que la préretraite, le taux de CSG est de 6,2 %.
Pour les allocations chômage , le taux de CSG s’adapte au Revenu Fiscal de Référence (RFR) et au quotient familial du foyer avec :
un taux zéro ;
un taux réduit (de 3,8 %) ;
et un taux normal (de 6,2 %).
Il en est de même pour les
pensions de retraite ou d’invalidité
où le taux de CSG oscille
de zéro à 8,3 %
en passant par le taux réduit de 3,8 % et le taux médian de 6,6 %.
Seule une partie de la CSG peut être déduite de l’Impôt sur le Revenu (IR).
La CSG compte deux composantes, distinctement indiquées sur la fiche de paie, avec deux lignes :
CSG déductible de l’impôt sur le revenu ;
CSG/CRDS non déductible de l’impôt sur le revenu.
Par exemple, pour les revenus d’activité professionnelle , le taux de cotisation est fixé à 9,20 %. Il comprend la part de la CSG déductible de l’impôt sur le revenu (de 6,80 %) et de CSG non déductible (de 2,40 %).
Pour les revenus de remplacement , la partie de CSG qui peut être déduite de l’IR est de :
3,80 % pour les indemnités journalières de la Sécurité sociale et allocations chômage (avec 2,40 % non déductibles sur le taux de 6,20 %) ;
5,90 % déductibles pour les pensions d’invalidité et de retraite (avec 2,40 % non déductibles pour le taux normal de 8,30 %) ;
6,80 % déductibles pour les allocations de préretraite ou cessation d’activité anticipée (2,40 % non déductibles pour un taux de 9,20 %).
💡 Bon à savoir : pour connaître le montant de la CSG déductible, il convient de se référer à l’avis d’imposition sur le revenu de l’année précédente (N-1). L’administration fiscale calcule le montant de la CSG déductible, puis l’applique sur l’année de paiement de l’impôt. En cas d’erreur, elle peut procéder au remboursement de la CSG trop prélevée.
⚠️
Attention
: l’employeur est tenu de faire figurer la CSG sur la fiche de paie, étant donné qu’il s’agit d’une des
mentions obligatoires du bulletin de paie
.
| Revenus | Taux de CSG | Taux CSG déductible de l’impôt sur le revenu | Taux CSG non-déductible de l’impôt sur le revenu |
|---|---|---|---|
| Revenus d’activité : salaires, primes et indemnités | 9,20 % | 6,80 % | 2,40 % |
| Allocation chômage | 6,20 % | 3,80 % | 2,40 % |
| Indemnités journalières de sécurité sociale | 6,20 % | 3,80 % | 2,40 % |
| Allocation invalidité | 8,30 % | 5,90 % | 2,40 % |
| Allocation retraite | 8,30 % | 5,90 % | 2,40 % |
| Allocation préretraite | 9,20 % | 6,80 % | 2,40 % |
| Allocation de cessation d’activité | 9,20 % | 6,80 % | 2,40 % |
➡️ Nouveauté 2026 : hausse ciblée de la CSG sur certains revenus du capital
Attention : il n'y a pas de hausse générale de la CSG en 2026 . Les taux applicables aux salaires, pensions de retraite et allocations chômage restent inchangés.
En revanche, une hausse ciblée concerne uniquement certains revenus du capital financier perçus à compter du 1er janvier 2026 :
Dividendes d'actions : plus-values mobilières (vente d'actions, parts de fonds)
Revenus issus de comptes-titres ordinaires
Pour ces revenus, le taux de CSG passe de 9,2% à 10,6% (+1,4 point), portant le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) total de 30 % à 31,4 %.
À l'inverse, voici les placements non concernés par la hausse :
assurance-vie (contrats en euros et unités de compte) ;
plans d'Épargne Retraite (PER) ;
épargne réglementée (Livret A, LDDS, LEP, etc.) ;
plans et comptes d'épargne logement (PEL, CEL) ;
revenus fonciers et plus-values immobilières.
📌 Exemple : sur 1 000 € de dividendes perçus via un compte-titres en 2026, le prélèvement total sera de 314 € (au lieu de 300 € en 2025), soit un revenu net de 686 € (au lieu de 700 €).
La CSG, ou contribution sociale généralisée, est un prélèvement social obligatoire qui a été créé par la loi de finances de 1991 et qui est inscrit dans le Code de la Sécurité sociale. Elle a pour fonction de financer le système de protection sociale en France sans alourdir les cotisations employeur ou salarié.
La CSG est directement retenue sur la plupart des revenus des contribuables français. Elle touche aussi bien les revenus professionnels que de remplacement. Sur les salaires, elle s’exerce avec le prélèvement à la source par l’employeur.
Oui, il est possible d'être exonéré, car le paiement de la CSG est conditionné par le revenu fiscal de référence et la nature des revenus. Par exemple, les allocations familiales et les pensions alimentaires ont droit à une exonération.
La CSG est divisée en deux parts : l’une déductible de l’impôt sur le revenu et l’autre non. Son taux varie selon la situation et la nature des revenus.
L’assiette de la CSG est alignée avec celle des cotisations au régime général de la Sécurité sociale même si elle ne s’y limite pas. En effet, elle inclut plus largement différents revenus comme les primes ou compensations financières de l’employeur.
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