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En France, certaines cotisations sont soumises à une répartition par tranche de salaire. C’est le cas notamment de la prévoyance et/ou de la retraite avec la complémentaire santé.
Depuis le 1er janvier 2019, la répartition des tranches a été modifiée, et il n’y a désormais plus de distinction entre les cadres et les non-cadres.
Ces différentes tranches de salaires sont calculées par rapport au plafond de la Sécurité sociale et se divisent en 2 tranches : la tranche 1 et la tranche 2.
Que veut dire la complémentaire de la tranche 1 sur une fiche de paie ? À quoi sert-elle ? Comment la calculer ? PayFit vous guide et vous explique.
Que l’on soit salarié ou employeur, il est essentiel de bien comprendre une fiche de paie. Sur la fiche de paie d’un salarié, la ligne complémentaire tranche 1 apparaît dans la rubrique “Retraite”. Il s’agit d’une cotisation sociale qui permet de financer les organismes de retraite complémentaire.
La mention tranche 1 indique la part de la rémunération soumise à cette cotisation sociale.
Depuis le 1er janvier 2019, les tranches sont établies ainsi :
la complémentaire tranche 1 d’une fiche de paie correspond à un salaire allant de 0 € à 1 fois le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS), soit un montant de 3 925 € en 2025 ;
la tranche 2 correspond à la tranche allant de 1 fois le PMSS + 0,01 € à 8 fois le PMSS. Cela correspond à un salaire supérieur à 3 925 euros et allant jusqu’à 31 400 euros. Cette tranche offre plus de garanties, mais le taux de cotisation est plus élevé. Elle est généralement le fruit des négociations de conventions collectives.
En 2025, le taux de la complémentaire de la tranche 1 d’une fiche de paie est de 3,15 % pour le salarié et de 4,72 % pour l’employeur.
Modèle de bulletin de paie - Excel
Pour calculer une cotisation complémentaire, il faut appliquer un pourcentage indiqué dans la colonne “taux” au salaire (colonne “base”). Ensuite, les différentes “tranches de salaire” sont calculées par rapport au plafond de la Sécurité sociale, et sont divisées en deux tranches (voir ci-dessus).
Chaque cotisation est enfin divisée entre le salarié et l’employeur, c'est-à-dire que l’employeur paye une partie et le salarié paye la partie restante. La participation minimale de l’employeur est de 50 %. Le montant de la complémentaire tranche 1 appliquée au salarié est donc déduit de son salaire brut.
💡 Bon à savoir : si les cotisations sont théoriquement payées à 50 % par l’employeur et à 50 % par le salarié, une convention collective peut définir un taux supérieur pour l’employeur.
En principe, l’employeur a le choix de mettre en place une complémentaire ou un système de prévoyance. Toutefois, cette complémentaire ou prévoyance est souvent imposée par la convention collective applicable, l’employeur n’ayant ainsi pas vraiment le choix.
Concrètement, il faut vérifier dans la convention collective applicable, mais la complémentaire de la tranche 1 ne peut pas être enlevée d’un bulletin de paie.
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Modèle de bulletin de paie - Excel
La complémentaire tranche 1 s’applique à tous les salariés du privé, quel que soit leur contrat de travail. Elle concerne les salariés cadres ou non-cadres affiliés au régime de retraite AGIRC-ARRCO.
Les salariés du public qui ne sont pas affiliés aux régimes de retraite AGIRC-ARRCO ne sont pas soumis à cette cotisation. Certains contrats spécifiques en sont également exempts. C’est le cas des contrats aidés ou d’apprentissage.
La cotisation CET (Contribution d’Équilibre Technique) concerne uniquement les salariés ayant une rémunération brute supérieure au plafond de la Sécurité sociale. Elle permet également de financer les retraites complémentaires. Cette cotisation s'applique sur la tranche 1 et sur la tranche 2. Son taux est de 0,35 %. Elle est payée par l’employeur (60 %) et par le salarié (40 %).
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