IRPF en nómina: qué debes saber 

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Sara Furiati

Marketing Associate @Payfit

Actualizado el 23.12.2021

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es uno de los tributos protagonistas en toda nómina y que más puede preocupar a tus empleados y a ti como empleador a la hora de calcular la nómina

En este artículo te respondemos las principales preguntas que surgen alrededor del concepto de IRPF en nómina. 

¿Qué es el IRPF en nómina? ¿De qué depende? ¿Cómo calcularlo? En este post explicamos a los empresarios y departamentos de RRHH todos los detalles sobre el IRPF en nómina. Además, podrás descargarte gratis nuestro modelo de nómina en Excel.

RESUMEN

¿Qué es el IRPF en nómina?

La retención de IRPF en nómina ​​es un impuesto que se le adelanta a la Agencia Tributaria con el cobro de la nómina cada mes. 

En otras palabras, el IRPF en nómina es una especie de “anticipo” en forma de retención. 

El IRPF es un tributo de carácter personal y directo que grava, según los principios de igualdad, generalidad y progresividad, la renta de las personas físicas dependiendo de su naturaleza y circunstancias personales.

La empresa es la encargada de presentar y pagar estas retenciones de IRPF a la Agencia Tributaria mediante la presentación de modelos como el Modelo 111, que se presenta mensual o trimestralmente. 

Además de la presentación mensual o trimestral del modelo 111, las empresas deberán presentar un modelo anual informativo llamado Modelo 190, a través del cual declararán las bases y retenciones, entre otros datos, de los empleados y profesionales.

Tras presentar el Modelo 190 en enero, la empresa recibirá un certificado de retenciones que deberá mandar a todos sus empleados de forma obligatoria para que realicen su declaración de la renta frente a Hacienda.

💡 ¿Es obligatorio el IRPF en las nóminas?

No hay nómina sin IRPF. No obstante, el IRPF dependerá de los rendimientos del trabajo percibidos en la empresa, así como de la situación familiar del empleado, por lo que se puede dar la situación que el porcentaje de retención a aplicar sea del 0%.

¿De qué depende el IRPF en nómina?

Cómo sabes, no se aplica la misma retención de IRPF en nómina a todos los trabajadores, ni aunque estos tengan el mismo salario y desempeñen el mismo trabajo, ya que su cálculo depende de diferentes factores como por ejemplo:

  • Lugar de residencia: La Comunidad Autónoma de residencia es una de las variantes que más afectan a la base de retención de IRPF, por ejemplo, los residentes en Ceuta y Melilla tienen deducciones de IRPF especiales por lugar de residencia.

  • Grado de discapacidad: La retención de IRPF en nómina para discapacitados (que correctamente, se llaman personas con discapacidad) dependerá de si el grado de discapacidad es superior o igual al 33% e inferior al 65% o superior o igual al 65%.

  • Situación familiar del trabajador: En este aspecto afectará, por ejemplo, el número de hijos o personas dependientes a cargo. 

  • Tipo de contrato laboral: Por ejemplo, no se le retendrá lo mismo a una persona con un contrato en prácticas que a uno con un contrato indefinido, ya que los importes salariales en un contrato indefinido se entienden superiores por la duración del contrato. 

  • Salario bruto anual.

¿Cómo calcular el IRPF en nómina?

Cómo has visto en la sección anterior, el porcentaje de IRPF en nómina depende de varios factores, pero además, cabe destacar que el IRPF es un impuesto progresivo, lo que quiere decir que va en aumento según crecen los ingresos del trabajador.

Para calcular el IRPF en nómina hay que tener en cuenta 3 variables:

  • Sueldo bruto: Es la suma del dinero total ingresado en el año.

  • La situación personal y familiar de cada trabajador: Como empresa deberás informarla cada año a través del modelo 145 o cuando haya una modificación.

  • Gastos deducibles: Como por ejemplo cuotas pagadas a la seguridad social.

💡¿Se puede obtener un descuento de IRPF en nómina?

Puedes obtener un “descuento” de IRPF en nómina mediante las deducciones de IRPF. Estas deducciones se aplican con el fin de incentivar determinadas realidades que el Estado quiere promover, como por ejemplo el alquiler de vivienda, la participación en actividades socioculturales o el tener hijos.

Una de las principales deducciones nacionales es la deducción de irpf por hijo. En nómina, las madres con hijos menores de tres años, pueden llegar a  deducir hasta 1.200€ anuales por hijo. 

Con PayFit, podrás calcular el IRPF de cada nómina de forma automática utilizando los parámetros de la Agencia Tributaria, y te podrás olvidar de hacer tú mismo los cálculos.

Con unos clics, obtendrás el IRPF de tu empleado y más datos relevantes a este tributo.

¿Qué puede hacer PayFit por tu empresa con relación a la gestión de nóminas?

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