Hasta el 31 de octubre
Puntos clave sobre las deducciones del IRPF
Reduce lo que pagas, no tu sueldo declarado. La deducción resta directamente de la cuota; la desgravación reduce antes la base imponible.
Hay dos niveles: estatal y autonómico. Cada comunidad autónoma añade sus propias deducciones a las que aplican en toda España.
Donar ahora compensa más. Desde 2024 se deduce el 80% de los primeros 250€ donados a una ONG y el 40% del resto.
Hasta 1.200€ al año por cada hijo menor de 3 años. La deducción por maternidad se puede cobrar mes a mes o de golpe en la declaración.
Los autónomos tienen un extra en pensiones. Pueden sumar hasta 4.250€ adicionales en planes simplificados, además del límite general.
Bizkaia, Gipuzkoa y Álava van por libre. Su IRPF lo gestiona cada Diputación Foral, con normativa y deducciones propias distintas al resto de España.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es uno de los impuestos con mayor impacto en la nómina, por lo que conviene conocer cómo funciona y qué deducciones pueden aplicarse. Las empresas están obligadas a retener una parte del salario como anticipo de este impuesto.
Además de las deducciones generales fijadas a nivel estatal, cada comunidad autónoma (y cada territorio foral) puede establecer sus propias reducciones fiscales. En este artículo repasamos los distintos tipos de deducciones y cómo aplicarlas correctamente.
¿Qué significa “deducción del IRPF”?
La empresa debe retener una parte del salario de cada trabajador en concepto de anticipo del pago del IRPF, un impuesto que grava los beneficios económicos obtenidos por personas, empresas u otras entidades.
Una deducción fiscal es un beneficio económico que la ley tributaria otorga al contribuyente en base a determinados gastos deducibles. Se aplican para incentivar realidades que el Estado quiere promover, como la compra de vivienda, la participación en actividades socioculturales o el tener hijos.
¿Qué diferencia hay entre deducir y desgravar?
La deducción se aplica en un porcentaje concreto sobre la cuantía a pagar (la cuota); la desgravación consiste en restar una aportación de la base imponible, antes de calcular el impuesto. La deducción es ajena al cálculo del impuesto en sí, mientras que la desgravación sí influye directamente en él.
Las deducciones fiscales siempre vienen reguladas por ley en cuanto a su creación, modificación, supresión o prórroga. Para obtenerlas, el contribuyente debe justificar el gasto mediante facturas o documentos que está obligado a conservar y poner a disposición de la Agencia Tributaria si se le solicitan.
Aunque el IRPF esté presente en la nómina en el apartado de devengos, las deducciones no afectan al líquido a percibir ni al cálculo de la nómina en sí.
¿Qué tipos de deducciones del IRPF existen?
Existen dos grandes tipos de deducciones fiscales en el IRPF:
Deducciones estatales. Se aplican a todos los contribuyentes por igual, como las de maternidad, familia numerosa o planes de pensiones.
Deducciones autonómicas (o forales). Dependen de la comunidad autónoma o territorio foral de residencia y buscan incentivar situaciones específicas: adopción, alquiler de vivienda, creación de negocios, etc.
Paso a paso sobre la gestión del IRPF
¿Cuáles son las principales deducciones estatales en 2026?
Estas son las deducciones estatales más relevantes para la declaración de la renta 2025 (a presentar en 2026):
| Deducción | Cuantía o porcentaje |
|---|---|
| Maternidad | Hasta 1.200 €/año por hijo menor de 3 años, +1.000 € adicionales por gastos de guardería. |
| Familia numerosa o discapacidad a cargo | 1.200 €/año (categoría general) o 2.400 €/año (categoría especial); +600 € por hijo adicional. |
| Planes de pensiones | Reduce la base imponible: 1.500 €/año (aportación propia) + hasta 8.500 € si aporta la empresa. |
| Personas con discapacidad (planes de pensiones) | Límite ampliado de 24.250 €/año en aportaciones. |
| Donativos a ONG y entidades acogidas a la Ley 49/2002 | 80% de los primeros 250 €; 40% del resto (45% si se dona a la misma entidad 3 años seguidos). |
| Cuotas a partidos políticos | 20% de las cuotas, con un límite de 600 €/año. |
| Alquiler de vivienda (contratos anteriores a 2015) | 10,05% de las cantidades, con base imponible máxima de 24.107,20 €. |
| Mecenazgo cultural | Deducción por inversión en actividades de interés cultural, según el proyecto y la normativa de mecenazgo vigente. |
| Doble imposición internacional | Evita que una renta obtenida en el extranjero tribute dos veces: en España y en el país de origen. |
¿Sabías qué?
Además de estas, existe una deducción específica por rendimientos del trabajo bajos (hasta 340€) y otra por obras de eficiencia energética en vivienda habitual, vigente para obras realizadas hasta el 31 de diciembre de 2026.
¿Qué deducciones de IRPF existen para autónomos?
Más allá de las deducciones generales, los autónomos cuentan con algunas específicas ligadas a su actividad económica:
Planes de pensiones simplificados. Además del límite general de 1.500€, pueden aportar hasta 4.250€ adicionales en planes pensados para autónomos.
Gastos de suministros en el domicilio. Si trabajan desde casa, pueden deducir un porcentaje de luz e internet proporcional a la actividad.
Cuota de autónomos. Se considera gasto deducible en la actividad económica, reduciendo el rendimiento neto declarado.
Nuevos emprendedores. Algunas comunidades autónomas ofrecen deducciones adicionales por el inicio de una actividad económica.
¿Existen deducciones de IRPF para mayores de 65 años?
A nivel estatal no existe una deducción específica llamada "mayores de 65 años", pero sí hay mecanismos que reducen su tributación, como el incremento del mínimo personal a partir de esa edad (y otro adicional a partir de los 75 años), que reduce la base imponible.
Donde sí encontramos deducciones específicas para este colectivo es a nivel autonómico: por ejemplo, Galicia y Asturias tienen deducciones para personas mayores de 65 años que necesiten ayuda o cuidados, y Castilla-La Mancha las tiene para mayores de 75 años y para quienes cuidan de un ascendiente mayor de esa edad.
¿Cuáles son las principales deducciones autonómicas del IRPF?
Las deducciones autonómicas se aplican sólo a los residentes de cada comunidad, por lo que los porcentajes y motivos pueden variar. Entre las más comunes están las de mayores de 65 años, autónomos, personas con discapacidad, familias numerosas o monoparentales, y adopción o acogimiento.
Algunos ejemplos de las principales deducciones autonómicas para la renta 2025:
| Comunidad autónoma | Principales deducciones |
|---|---|
| Andalucía | Ayudas a viviendas protegidas; inversión en vivienda habitual o alquiler; nacimiento o adopción de hijos. |
| Aragón | Nacimiento o adopción del tercer hijo, o con discapacidad ≥33%; adopción internacional; mayores de 70 años. |
| Asturias | Acogimiento no remunerado de mayores de 65 años; adaptación de vivienda para contribuyentes con discapacidad. |
| Illes Balears | Mejoras de sostenibilidad en vivienda habitual; alquiler a determinados colectivos; libros y aprendizaje de idiomas. |
| Canarias | Donaciones con fines ecológicos; donaciones para rehabilitación del patrimonio histórico o fines culturales, deportivos, de investigación o docencia. |
| Cantabria | Alquiler de vivienda para jóvenes, mayores o personas con discapacidad; donativos a fundaciones o al Fondo Cantabria Coopera. |
| Castilla-La Mancha | Mayores de 75 años; cuidado de ascendientes mayores de 75 años; acogimiento familiar no remunerado; alquiler para menores de 36 años. |
| Cataluña | Alquiler o rehabilitación de vivienda habitual; intereses de préstamos para máster o doctorado; donativos que fomenten el catalán o el occitano. |
| Extremadura | Trabajo dependiente; partos múltiples; acogimiento de menores. |
| Galicia | Contribuyentes con discapacidad o mayores de 65 años que necesiten ayuda; alquiler de vivienda habitual; inversión en entidades de nueva creación. |
| Madrid | Acogimiento no remunerado de mayores o con discapacidad; alquiler de vivienda habitual; fomento del autoempleo de menores de 35 años. |
| La Rioja | Acogimiento familiar de urgencia, temporal o permanente; adquisición de vehículos eléctricos nuevos. |
| Comunidad Valenciana | Donaciones con fines ecológicos o culturales; fomento de la lengua valenciana; proyectos culturales, científicos y deportivos. |
Recuerda que...
Cada comunidad autónoma actualiza sus deducciones cada campaña. Conviene revisar la web de la agencia tributaria autonómica correspondiente o el propio programa Renta Web antes de confirmar el borrador.
¿Cómo funcionan las deducciones de IRPF en Bizkaia, Gipuzkoa y Álava?
Los tres territorios históricos del País Vasco (Bizkaia, Gipuzkoa y Álava) tienen un sistema fiscal foral propio, regulado por cada Diputación Foral y no por la Agencia Tributaria estatal. Esto significa que el IRPF, sus tramos y sus deducciones son distintos a los del resto de comunidades autónomas de régimen común.
En Bizkaia, por ejemplo, la Norma Foral 13/2013 (actualizada por la Norma Foral 2/2025) regula, entre otras, estas deducciones:
Vivienda habitual. 18% de las cantidades invertidas (23% para menores de 36 años, familias numerosas, monoparentales o personas con discapacidad ≥65%), con un máximo de 1.530€ o 1.955€ anuales según el caso.
Crédito fiscal por vivienda. Límite acumulado de 36.000€ a lo largo de toda la vida del contribuyente.
EPSV (previsión social vasca). Deducciones específicas del 10% al 25% según el tipo de aportación y la edad del contribuyente.
Conciliación familiar. Ayudas de 250€ o 500€ anuales por contratar a una persona para el cuidado de menores o dependientes.
Gipuzkoa y Álava cuentan con sus propias normas forales y deducciones, con estructura similar pero requisitos e importes propios. Si tu empresa tiene empleados en el País Vasco, conviene tenerlo en cuenta al asesorarles sobre su declaración.
Las deducciones del IRPF que se aplican en la declaración de la renta no deben confundirse con la retención de IRPF que aparece cada mes en la nómina. La retención es un pago a cuenta que la empresa calcula, descuenta e ingresa, mientras que las deducciones se aplican posteriormente en la declaración anual según la situación fiscal de cada contribuyente.
Con Payfit, el equipo de expertos laborales gestiona las nóminas y las retenciones de IRPF, teniendo en cuenta la información necesaria para preparar correctamente cada nómina. La empresa mantiene visibilidad sobre el proceso y los empleados pueden consultar y comprender mejor cómo se refleja el IRPF en su recibo de salario.
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