Qu'est-ce que le taux de prélèvement à la source et comment le calculer en 2025 ?

Le taux de prélèvement à la source est un élément clé pour comprendre et anticiper vos prélèvements mensuels. En 2025, des changements majeurs interviennent notamment dans le champ de calcul des droits des contribuables mariés ou pacsés. En tant que contribuable, vous devez comprendre ces évolutions pour optimiser votre situation fiscale.

Découvrez dans ce guide complet comment ce taux est calculé, quelles sont les nouveautés et comment l'adapter à votre situation.

Comment fonctionne le calcul du taux de prélèvement à la source ?

Le prélèvement à la source, instauré depuis le 1er janvier 2019, permet d'ajuster le paiement des impôts à la perception du revenu en temps réel. Le montant annuel de vos impôts est calculé selon vos droits et votre situation fiscale. Si vous vous interrogez sur les obligations de l'employeur concernant le prélèvement fiscal, sachez qu'à ce titre, l'administration fiscale calcule votre taux personnalisé et le communique directement à votre employeur qui l'applique sur votre revenu imposable.

La formule de calcul du taux fiscal est la suivante :

Taux = (Impôt sur le revenu avant réductions/crédits d'impôt) ÷ (Revenus annuels imposables) × 100

Cette formule permet à chaque contribuable d'obtenir un taux personnalisé qui reflète sa situation fiscale réelle. Par exemple, pour un foyer fiscal avec un impôt annuel de 3 000 euros et des revenus imposables de 30 000 euros, le taux de prélèvement sera de 10 % (3 000 ÷ 30 000 × 100).

💡 Bon à savoir : le taux personnalisé est arrondi à la décimale la plus proche. Par exemple, un taux calculé à 3,65 % sera arrondi à 3,70 %.

L'estimation du montant de votre prélèvement mensuel nécessite deux étapes. Tout d'abord, le calcul de votre revenu net imposable, qui apparaît obligatoirement sur votre bulletin de paie avec prélèvement à la source. Cette base fiscale, exprimée en euros, est essentielle pour déterminer le montant qui sera prélevé pour votre foyer.

Quels changements en 2025 dans le calcul du taux de prélèvement à la source ?

Les deux principaux changements pour 2025 concernant le calcul du taux de prélèvement à la source sont la revalorisation du barème fiscal et l'individualisation automatique des taux pour les couples.

Le nouveau barème fiscal 2025

Le barème progressif définit vos droits d'imposition sur votre revenu annuel. Applicable aux revenus perçus en 2024, le barème fiscal 2025 définit les tranches suivantes pour le calcul des impôts :

Ce barème fiscal sert de base pour déterminer votre taux personnalisé de prélèvement à la source. Par exemple, pour un foyer fiscal déclarant un revenu imposable annuel de 45 000 euros :

• la partie du revenu jusqu'à 11 497 euros est imposée à 0 % ;

• la partie supérieure à 11 498 euros et inférieure à 29 315 euros est imposée à 11 % ;

• la partie supérieure à 29 316 euros et jusqu'à 45 000 euros est imposée à 30 %.

👉 À noter : le quotient familial est pris en compte dans le calcul du taux d'imposition pour les couples avec enfants.

L'individualisation automatique pour les couples

À partir du 1er septembre 2025, chaque déclarant se verra automatiquement appliquer un taux individualisé, calculé sur ses revenus perçus à titre personnel.

👉 À noter : l'individualisation ne modifie pas le montant global dû par le foyer, mais permet une répartition basée sur le quotient de chaque contribuable.

Pour comprendre les implications de ce changement sur la régularisation du prélèvement à la source, voici les trois options qui s'offrent aux foyers :

1. Accepter l'individualisation automatique (option par défaut)

• taux calculé sur les revenus propres de chaque conjoint ;

• application automatique en septembre 2025 ;

• répartition proportionnelle aux revenus imposables de chacun.

1. Demander le maintien du taux du foyer fiscal

• même taux personnalisé appliqué aux deux conjoints ;

• demande explicite à effectuer lors de la déclaration de revenus.

1. Opter pour le taux neutre

• basé uniquement sur le montant du revenu individuel ;

• grille de taux légale ;

• indépendant de la situation familiale.

Ces évolutions élargissent le champ des possibilités offertes aux contribuables pour adapter leur imposition à leur situation.

Comment calculer son taux de prélèvement à la source ?

Méthode de calcul du taux de prélèvement

Le calcul du prélèvement mensuel s'effectue en deux étapes : la détermination du revenu net imposable, puis l'application du taux personnalisé ou individualisé :

1. Détermination du revenu net imposable

Revenu net imposable = (Revenu brut - Cotisations sociales) + CSG/CRDS non déductibles

2. Application du taux de prélèvement

Montant prélevé = Revenu net imposable × Taux de prélèvement

📌 Exemple : pour un revenu net imposable de 2 500 euros et un taux personnalisé de 5,3 %, le montant prélevé sera de 132,50 euros (2 500 × 5,3 %). Ce montant apparaîtra sur votre fiche de paie avec le prélèvement à la source.

💡 Bon à savoir : pour faciliter ce calcul, vous pouvez utiliser notre simulateur de conversion brut en net qui prend en compte les différentes cotisations.

Pour bien comprendre votre fiche de paie et vérifier ces calculs, examinez attentivement les mentions obligatoires qui doivent y figurer.

Exemple détaillé pour un foyer fiscal

Prenons le cas d'un foyer avec des revenus imposables de 90 000 euros par an :

• Conjoint A : revenu imposable de 35 000 euros

• Conjoint B : revenu imposable supérieure à 55 000 euros

Avant l'individualisation :

• Taux personnalisé commun de 12 % appliqué aux deux conjoints

Après l'individualisation en septembre 2025 :

• Conjoint A : taux individualisé de 10 % sur son revenu

• Conjoint B : taux individualisé de 13,5 % (revenu supérieur)

• Montant total des impôts du foyer fiscal inchangé

Comment choisir et modifier le type de taux de prélèvement à la source ?

Trois types de taux sont disponibles : le taux personnalisé, le taux individualisé et le taux neutre, chacun correspondant à des situations spécifiques. Le choix entre les différents types de taux influence directement le montant prélevé sur votre revenu. 

Pour bien comprendre les spécificités de chaque taux de prélèvement, examinons leurs caractéristiques :

Les trois types de taux disponibles

1. Taux personnalisé du foyer fiscal

• calculé sur les revenus imposables déclarés (salaires, indemnités, primes, etc.) ;

• prend en compte la situation du foyer ;

• mis à jour automatiquement par l'administration fiscale.

2. Taux individualisé (nouveau taux par défaut en 2025)

• calculé sur le revenu propre de chaque membre du foyer ;

• permet une répartition équitable des impôts ;

• s'applique automatiquement dès septembre 2025.

3. Taux neutre

• appliqué en l'absence de taux personnalisé ;

• basé uniquement sur le montant du revenu en euros ;

• suit la grille fiscale définie par la loi.

👉 À noter : si vous optez pour ce taux, c'est le barème des taux neutres qui s'applique. Basé exclusivement sur le niveau de rémunération mensuelle, retrouvez le barème 2025 et ses montants ci-dessous.

Choix de la périodicité du prélèvement

Le contribuable a le droit de choisir entre un prélèvement sur 10 ou 12 mois. Cette décision impacte directement le montant mensuel prélevé :

➡️ Sur 12 mois :

• prélèvements répartis de janvier à décembre ;

• montants mensuels plus faibles ;

• gestion budgétaire plus régulière.

➡️ Sur 10 mois :

• prélèvements de janvier à octobre ;

• montants mensuels plus élevés ;

• deux mois sans prélèvement (novembre et décembre).

Le choix de la périodicité doit être réfléchi en fonction de votre situation personnelle et de vos habitudes de gestion budgétaire. Le montant global annuel reste identique, seule la répartition change.

La maîtrise du prélèvement à la source passe par une bonne compréhension de l'ensemble du système. Pour approfondir vos connaissances, nous vous recommandons de découvrir comment gérer efficacement votre paie et de vous familiariser avec les règles de paiement du salaire. Ces aspects sont étroitement liés au bon fonctionnement du prélèvement à la source.