Hasta el 31 de octubre
Puntos clave sobre la cotización de horas extras
Cotización adicional, no ordinaria: las horas extra no entran en la base de contingencias comunes, pero generan una cotización adicional específica (art. 111 LGSS).
Dos tipos según su origen: 14% para las horas por fuerza mayor y 28,3% para el resto (estructurales o comunes).
No cuentan para jubilación ni paro: esta cotización adicional no se computa en la base reguladora de ninguna prestación.
Sí afectan a la base de contingencias profesionales: se suman al cálculo de la cuota por accidentes de trabajo.
Las horas extras son uno de los conceptos de nómina que más dudas generan a fin de mes, y no solo por su cálculo: su cotización a la Seguridad Social funciona de forma distinta al resto del salario. La ley encarece deliberadamente su coste para desincentivar su uso frente a la contratación.
En esta guía explicamos qué es la cotización por horas extras, qué porcentajes se aplican según el tipo de hora y si estas horas cuentan para la jubilación. También cómo Payfit calcula esta cotización automáticamente en cada nómina.
¿Qué es la cotización por horas extras?
La cotización por horas extras es una cotización adicional, regulada en el artículo 111 de la Ley General de la Seguridad Social, que se aplica sobre la retribución de cada hora extraordinaria realizada por el trabajador. Toda aquella que se hace por encima de la jornada laboral máxima pactada en el convenio colectivo o el contrato de trabajo, ya sea indefinido o temporal. A diferencia del resto de conceptos salariales, esta cotización es independiente de la que se aplica a la base de contingencias comunes.
¿Qué tipos de horas extraordinarias existen y cómo afecta a su cotización?
La cotización adicional distingue entre dos tipos de horas extraordinarias, según su origen.
¿Qué son las horas extraordinarias estructurales o comunes?
Son las que responden a picos de producción, pedidos imprevistos o ausencias no planificadas. Tienen carácter voluntario para el trabajador y están limitadas a 80 horas al año.
¿Qué son las horas extraordinarias por fuerza mayor?
Son las necesarias para prevenir o reparar siniestros y daños urgentes (una avería grave, un incendio). Son obligatorias para el trabajador y no computan dentro del límite de 80 horas anuales.
¿Sabías que...?
en algunos sistemas de nómina y códigos del Sistema RED verás la etiqueta "horas extraordinarias no estructurales" para referirse a las horas extra comunes u ordinarias (las que no son de fuerza mayor). Es una cuestión de nomenclatura interna de codificación, no un tercer tipo legal distinto: a efectos de cotización, se tratan igual que las estructurales.
¿Cuál es la cotización por horas extras en jornada completa?
Todas las horas extraordinarias realizadas por trabajadores a jornada completa generan cotización adicional a la Seguridad Social, con un porcentaje distinto según su origen.
Horas por fuerza mayor: 14%, del que un 12% corresponde a la empresa y un 2% al trabajador.
Resto de horas extra (estructurales o comunes): 28,3%, del que un 23,6% corresponde a la empresa y un 4,7% al trabajador.
La retribución por horas extra queda excluida de la base de contingencias comunes, pero sí se incluye en la base de contingencias profesionales (accidentes de trabajo y enfermedades profesionales), que se calcula como la base de contingencias comunes más el importe de las horas extra realizadas.
| Tipo de hora extra | Tipo de cotización adicional |
|---|---|
| Por fuerza mayor | 14% (12% empresa + 2% trabajador) |
| Estructurales o comunes | 28,3% (23,6% empresa + 4,7% trabajador) |
¿Existe la cotización por horas extras en jornada parcial?
Sí, aunque con reglas distintas, ya que los trabajadores a tiempo parcial tienen limitada la posibilidad de hacer horas extraordinarias.
¿Pueden los trabajadores a tiempo parcial hacer horas extra?
Por norma general, no, salvo las motivadas por fuerza mayor, que sí están permitidas y cotizan igual que en jornada completa: al 14%, repartido entre empresa y trabajador.
¿Cómo cotizan las horas complementarias?
Para cubrir necesidades adicionales de jornada, los trabajadores a tiempo parcial pueden pactar horas complementarias en lugar de horas extra, siempre que el contrato lo contemple expresamente y la jornada pactada sea de al menos 10 horas semanales. Estas cotizan según la base reguladora ordinaria, no con el tipo adicional de las horas extraordinarias.
¿Las horas extras cotizan para la jubilación?
No. La cotización adicional por horas extraordinarias, tanto la del 14% como la del 28,3%, no es computable para calcular la base reguladora de ninguna prestación, incluida la pensión de jubilación, según establece el propio artículo 111 de la LGSS. Tampoco se tiene en cuenta para la prestación por desempleo, que expresamente excluye la retribución por horas extra de su base reguladora (art. 211.1 LGSS).
¿Cómo gestiona Payfit la cotización de las horas extras?
La cotización de las horas extraordinarias exige registrar correctamente las horas realizadas, determinar si responden a un supuesto de fuerza mayor o a otro tipo de hora extra y aplicar el tratamiento correspondiente en nómina.
Con Payfit, el equipo de expertos laborales revisa la información disponible, prepara el cálculo de las horas extraordinarias y aplica los tipos de cotización correspondientes antes de incorporarlos a la nómina y a las bases de cotización.
Payfit gestiona la nómina de tu empresa: tú solo revisas y validas. El equipo se encarga de preparar el tratamiento de las horas extra y la empresa mantiene visibilidad sobre los importes y el resultado.
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