Todo lo que necesitas saber sobre la base de cotización de la nómina

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Júlia Larrosa

Marketing Associate @Payfit

Actualizado el 9.12.2021

De todos los conceptos de nómina, uno de los elementos más importantes es la base de cotización.  Es esencial comprender bien este concepto a la hora de saber qué cuantía te corresponde ante una prestación de la Seguridad Social.

Pero, ¿Cuál es la base de cotización en una nómina? ¿Cómo obtener la base de cotización de la nómina? En este post explicamos a los empresarios y departamentos de RRHH todos los detalles sobre la base de cotización. Además, podrás descargarte gratis nuestro modelo de nómina en Excel.

RESUMEN

¿Cuál es la base de cotización?

La base de cotización de la nómina se obtiene del salario bruto y sirve de base para realizar los cálculos del importe que debe pagar la empresa y el trabajador a la Seguridad Social.

Las cotizaciones, en sí, tienen un objetivo: con ellas obtenemos el importe que va recaudando la Seguridad Social para cuando esta tenga que soportar los pagos de las prestaciones que pueden tener lugar en un futuro, como por ejemplo, estar de baja laboral.

Y te preguntarás: ¿dónde está la base de cotización en una nómina? La base de cotización de la nómina se muestra en el pie de las nóminas. En ese bloque, se incluye la base de cotización, el tipo de cotización y la aportación de la empresa. La cifra concreta para cada trabajador va indirectamente relacionada con la labor que desempeña, las horas trabajadas, su nivel de cualificación y estudios. Todas estas características influyen en la retribución que obtiene por parte de la empresa.

¿Cómo saber la base de cotización en la nómina vigente? Para conocer las bases máximas y mínimas a aplicar en la nómina, puedes acceder a la web de la Seguridad Social directamente, ya que aparecerán siempre actualizadas.

El Gobierno siempre marca unos mínimos y unos máximos de base de cotización para todos los grupos de cotización de la Seguridad Social.

¿Cómo obtener la base de cotización de la nómina?

Para conocer tu base de cotización (cantidad final que se tiene en cuenta a la hora de aplicar un determinado porcentaje sobre ella) el cálculo de todos los conceptos de la nómina (incluidas pagas extras) es esencial.

Para calcular la base de cotización en una nómina es esencial echar un vistazo al grupo de cotización al que perteneces. De hecho, acaban de actualizar las bases mínimas de cotización para todos los grupos de cotización. (Actualizado ahora mismo con efectos de 1 de setiembre de 2021):

BASES DE COTIZACIÓN CONTINGENCIAS COMUNES
Grupo de CotizaciónCategorías ProfesionalesBases mínimas euros/mesBases máximas euros /mes
1Ingenieros y Licenciados.Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores1.572,304.070,10
2Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados1.303,804.070,10
3Jefes Administrativos y de Taller1.134,304.070,10
4Ayudantes no Titulados1.125,904.070,10
5Oficiales Administrativos1.125,904.070,10
6Subalternos1.125,904.070,10
7Auxiliares Administrativos1.125,904.070,10
Bases mínimas euros/díaBases máximas euros /día
8Oficiales de primera y segunda37,53135,67
9Oficiales de tercera y Especialistas37,53135,67
10Peones37,53135,67
11Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional37,53135,67

Como puedes ver, cuánto más alto es tu grupo de cotización, más elevado es el importe mínimo que cotizarás en tu nómina.

Eso quiere decir que la base de cotización de una nómina, por ejemplo, de un auxiliar administrativo será entre 1.125,90€ a 4.070,10€

Una vez tenemos ubicado nuestro grupo, debemos tener en cuenta los puntos relativos de cotización, ya que se calculan diferente:

  • Por contingencias comunes: se calcula sumando el salario base más complementos salariales sujetos a cotización más pagas extras prorrateadas y otros conceptos salariales de devengos. Quedan exentas de cotización los gastos en dietas, los gastos de locomoción (ambos hasta el límite vigente marcado), las prestaciones de la seguridad social y las horas extraordinarias (cotizan de forma independiente).

En resumen, las aportaciones a la Seguridad Social a cargo del empleado quedan reflejadas en el apartado de deducciones de la nómina serán:

  • Contingencias Comunes: 4,70 % de las bases de cotización por contingencias comunes.

  • Cotización por desempleo: 1,55 % y 1,60 % de la base de contingencias profesionales, para contratos indefinidos y de duración determinada, respectivamente.

  • Formación Profesional: 0,10 % de la base de contingencias profesionales.

  • Horas extras ordinarias: 4,70 % del pago recibido.

  • Horas extras de fuerza mayor: 2 % del pago recibido.

Por parte de la empresa, la cuota a pagar se obtienen aplicando a la base de cotización, los siguientes conceptos:

  • Contingencias Comunes: 23,6 % de las bases de cotización por contingencias comunes.

  • Cotización por desempleo: 5,5 % y 6,7 % de la base de contingencias profesionales, para contratos indefinidos y de duración determinada, respectivamente.

  • Formación Profesional: 0,60 % de la base de contingencias profesionales

  • FOGASA: 0,20 % de la base de contingencias profesionales (solo cotiza por este concepto la empresa)

  • AT y EP: El % de cotización depende del tipo de actividad que desarrolle la empresa. Entre 1,5 – 7,15 %

  • Horas extras ordinarias: 23,60 % del pago recibido.

  • Horas extras de fuerza mayor: 12 % del pago recibido.

Una vez calculadas las bases de cotización del trabajador y aplicadas las deducciones correspondientes, el paso siguiente será añadir las retenciones de IRPF que corresponda.

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