¿Conoces las deducciones en nómina?
Modelo de nómina - Excel
Uno de los conceptos de nómina más difíciles de entender son las deducciones. Es decir, muchos de nuestros trabajadores se preguntan…¿Por qué nos quitan un porcentaje del sueldo cada mes? ¿En qué se basan estas deducciones de nómina? ¡Te resolveremos las posibles dudas que tengan tus empleados! Y así podrás resolverlas tú mismo.
Las deducciones en nómina constituyen un aspecto esencial de la gestión salarial y financiera tanto para empleados como empleadores. Estas deducciones representan los montos que se restan del salario bruto de un trabajador antes de que este reciba su salario neto.
Para dar respuesta a esto es necesario tener en cuenta varios factores que te explicamos a continuación. ¿Qué son las deducciones en una nómina? ¿Qué tipos de deducciones hay en la nómina? ¿Cómo calcular las deducciones en una nómina? En este post explicamos a los empresarios y departamentos de RRHH todos los detalles sobre las deducciones en la nómina.
¿Qué son las deducciones en una nómina?
Las deducciones en nómina en España, comprenden una serie de conceptos que se restan del salario bruto de un empleado para calcular el salario neto que finalmente recibirá. Estas deducciones abarcan una variedad de aspectos, como impuestos, contribuciones a la seguridad social y otros conceptos específicos.
Por ello, ¿qué significa las deducciones en una nómina? Pues bien, se refieren a los importes que se restan del salario bruto de un empleado antes de que se le pague su salario neto.
Cuando hablamos de deducciones legales en la nómina hacemos referencia a un porcentaje que se resta a los devengos salariales. Es decir, la parte que se deduce para obtener el salario neto del empleado. En cuanto a la nómina, debemos tener en cuenta que en la nómina hay deducciones y percepciones.
💡¿Sabías qué?
Durante el año 1963 se reguló por primera vez el salario mínimo interprofesional (SMI) en España. Se estableció en 1.800 pesetas al mes, es decir, unos 10,80€/mensuales. Actualmente, el SMI de 2025 es de 1.184€.
¿Qué tipos de deducciones hay en la nómina?
Entendemos por salario bruto del empleado el total de devengos de la nómina, sin practicar ninguna deducción. Una vez se deduzcan los importes correspondientes, el trabajador verá reflejado su salario neto en la nómina.
Así mismo, es imprescindible que conozcas las deducciones más comunes en España, que son las siguientes:
Deducción por IRPF
La deducción por Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un concepto fundamental en las nóminas en España. El IRPF es un impuesto que grava los ingresos de los trabajadores y se calcula en función de una escala de tramos y porcentajes establecidos por las autoridades fiscales.
Coloquialmente, las retenciones de IRPF se pueden considerar adelantos del pago que el empleado tendrá que realizar a Hacienda en concepto del impuesto sobre la renta de personas físicas.
Al ser un impuesto progresivo, se van incrementando los tipos impositivos en función de la base liquidable. A continuación, te dejamos con la tabla de los tramos para el IRPF 2025:
| Tramos IRPF 2025 | Tipo impositivo |
|---|---|
| De 0€ hasta 12.450€ | 19% |
| De 12.450€ hasta 20.200€ | 24% |
| De 20.200€ hasta 35.200€ | 30% |
| De 35.200€ hasta 60.000€ | 37% |
| De 60.000€ hasta 300.000€ | 45% |
| A partir de los 300.000€ | 47% |
Cuotas a la Seguridad Social
Dentro de la nómina aparecen reflejadas las cuotas a la Seguridad Social, de las cuales se harán cargo tanto la empresa como el empleado pues ambos están obligados a cotizar en los porcentajes que correspondan.
Dentro de las cuotas de Seguridad Social encontramos diferentes porcentajes de deducciones en nómina, que irán a cargo del empleado y a cargo de la empresa. Te dejamos con una tabla que recoge todos estos datos:
| Contingencias | Trabajador | Empleador |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% | 23,60% |
| Horas extraordinarias por fuerza mayor | 2% | 12% |
| Resto de horas extraordinarias | 4,70% | 23,60% |
| Desempleo (tipo general) | 1,55% | 5,50% |
| Desempleo contratación determinada a tiempo completo | 1,60% | 6,70% |
| Desempleo contratación determinada a tiempo parcial | 1,60% | 6,70% |
| Formación profesional | 0,10% | 0,60% |
Otras deducciones
El salario en especie se refiere a los beneficios no monetarios que los empleados reciben en lugar de dinero en efectivo. Aunque estos beneficios no son pagados directamente en efectivo, en muchos casos están sujetos a impuestos y cotizaciones a la seguridad social, lo que resulta en deducciones en la nómina.
Así mismo, si un empleado solicita un anticipo de nómina, podrá observar que su nómina refleja una reducción correspondiente al anticipo otorgado. También pueden surgir en la nómina otras deducciones, como los embargos de la Agencia Tributaria, que se aplican cuando esta entidad utiliza el salario del trabajador para recuperar una deuda pendiente.
En resumen, ya sea en forma de adelantos o de otros tipos de deducciones, todas las nóminas incluyen estos elementos, aunque a veces no se les presta la debida atención. Resulta crucial comprender estos conceptos para calcular con precisión tanto el salario neto como el bruto, lo que permite una planificación más efectiva de los ingresos.
¿Cómo calcular las deducciones en una nómina?
Para saber el cálculo de percepciones y deducciones de la nómina lo primero que debemos saber es que estas dependen de diferentes variables. Dependiendo de la comunidad autónoma, tipo de contrato o discapacidad, las deducciones en la nómina de tus trabajadores serán unas u otras.
El grado de discapacidad del empleado: Impacta en el cálculo de IRPF. Dependiendo si el grado de discapacidad es superior o igual al 33% e inferior al 65% o superior o igual al 65%.
La situación familiar del trabajador: el número de hijos o personas dependientes a cargo.
Lugar de residencia: Los residentes en Ceuta y Melilla tienen un descuento de IRPF en forma de deducciones especiales por lugar de residencia.
Tipo de contrato: Es necesario tener en cuenta el tipo de contrato para calcular las retenciones de IRPF. Solo se tiene en cuenta si el contrato es temporal que se aplique un mínimo del 2 %, como por ejemplo en el contrato de prácticas.
Por lo tanto, el total a deducir en una nómina se deriva de las deducciones legales, deducciones voluntarias y las contribuciones a la Seguridad Social que se aplican al salario bruto. Esta suma se resta del salario bruto para obtener el salario neto.
En resumen, las deducciones en nómina en el contexto español juegan un papel fundamental tanto en la recaudación fiscal como en la protección social de los trabajadores. Estas deducciones abarcan desde las retenciones de impuestos sobre la renta hasta las contribuciones a la seguridad social y otros conceptos específicos. Además, el correcto manejo de las deducciones contribuye a mantener la sostenibilidad de los sistemas de seguridad social y a brindar a los trabajadores acceso a beneficios esenciales, promoviendo así la estabilidad económica y el bienestar en el entorno laboral español.
¿Aún te enfrentas a preguntas frecuentes de parte de tus empleados acerca de su nómina? La gestión de las nóminas puede ser un proceso complejo y a menudo conlleva dudas y confusiones. Para simplificar este aspecto crucial de la relación laboral, es esencial contar con un sistema de nómina eficiente y transparente.
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