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Puntos clave sobre las deducciones en nómina
Qué son: importes que se restan del salario bruto para obtener el salario neto.
Obligatorias: IRPF, Seguridad Social y Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).
Voluntarias: anticipos, cuotas sindicales, retribución flexible o planes de beneficios.
MEI 2026: supone un 0,90 % sobre la base de contingencias comunes, 0,75 % empresa y 0,15 % trabajador.
Total a deducir: depende del salario, contrato, situación familiar y comunidad autónoma.
Uno de los conceptos de las nóminas que más dudas genera son las deducciones. El trabajador ve cómo una parte de su salario bruto se descuenta cada mes, pero no siempre entiende qué conceptos son obligatorios, cuáles son voluntarios y cómo afectan al salario neto.
En este artículo te explicamos qué son las deducciones en una nómina, qué tipos existen en España y cómo calcular el total a deducir en 2026.
¿Qué son las deducciones en una nómina?
Las deducciones en nómina son los importes que se restan del salario bruto de un empleado para calcular el salario neto que finalmente recibirá. Incluyen retenciones fiscales, cotizaciones sociales y otros descuentos pactados o legalmente exigidos.
Esto significa que, antes de pagar el salario neto, la empresa descuenta determinados importes para ingresarlos en Hacienda, Seguridad Social o terceros autorizados. La diferencia entre devengos y deducciones da lugar al líquido a percibir.
¿Dónde aparecen en la nómina?
Aparecen en el bloque de deducciones, junto al detalle de los devengos. Para interpretar bien este bloque, conviene diferenciarlo de las retenciones en la nómina, que suelen referirse al IRPF.
¿Sabías que...?
Para 2026, el SMI se fija en 1.221€ al mes en 14 pagas. Este dato es clave para revisar salarios mínimos, embargos y determinadas referencias de nómina.
Modelo de nómina - Excel
¿Qué tipos de deducciones hay en la nómina?
Las deducciones de nómina en España se agrupan en obligatorias y voluntarias.
| Tipo | Ejemplos | ¿Quién las decide? |
|---|---|---|
| Obligatorias | IRPF, Seguridad Social, MEI | La ley |
| Voluntarias | Anticipos, cuotas sindicales, retribución flexible | Acuerdo o solicitud del trabajador |
| Judiciales o administrativas | Embargos salariales | Juzgado o Administración competente |
Deducción por IRPF
El IRPF es una retención a cuenta del impuesto sobre la renta. La empresa lo descuenta de la nómina e ingresa el importe en la Agencia Tributaria mediante modelos como el 111 y el 190.
| Tramos IRPF 2026 | Tipo aplicable |
|---|---|
| De 0 € hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 € hasta 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 € hasta 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 € hasta 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 € hasta 300.000 € | 45 % |
| A partir de 300.000 € | 47 % |
Cuotas a la Seguridad Social
Las cuotas a la Seguridad Social se calculan sobre las bases de cotización. Una parte corresponde a la empresa y otra al trabajador.
| Concepto | Trabajador | Empresa |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % | 23,60 % |
| Desempleo, contrato indefinido | 1,55 % | 5,50 % |
| Desempleo, contrato temporal | 1,60 % | 6,70 % |
| Formación profesional | 0,10 % | 0,60 % |
| MEI 2026 | 0,15 % | 0,75 % |
| Horas extra fuerza mayor | 2,00 % | 12,00 % |
| Resto de horas extra | 4,70 % | 23,60 % |
¿Qué otras deducciones pueden aparecer?
Además de las deducciones legales, puede haber descuentos por acuerdos individuales, beneficios o situaciones administrativas.
Anticipos y retribución flexible
Si el trabajador solicita un anticipo de nómina, el importe ya abonado se descuenta en la nómina correspondiente. También pueden aparecer deducciones vinculadas a retribución flexible, como seguro médico, tickets restaurante o guardería.
Embargos y cuotas sindicales
Los embargos se aplican cuando existe una orden judicial o administrativa. Las cuotas sindicales pueden descontarse si el trabajador lo autoriza. En ambos casos, la empresa debe conservar la documentación justificativa.
¿Cómo calcular el total a deducir en una nómina?
El total a deducir en una nómina se calcula sumando todas las deducciones obligatorias, voluntarias y embargos aplicables, y restando ese importe del salario bruto.
Los factores que influyen en el cálculo incluyen:
Salario bruto anual
Tipo de contrato
Situación familiar
Grado de discapacidad
Comunidad autónoma
Base de cotización
Existencia de retribución flexible o anticipos
Ejemplo de cálculo de deducciones en nómina
Para entender mejor cómo se aplican estos descuentos, veamos un caso práctico: un trabajador con un salario bruto de 2.000 € al mes, sin hijos ni circunstancias especiales que modifiquen su tipo de IRPF, y que además ha solicitado un pequeño anticipo salarial durante el mes.
Así quedaría reflejado en su nómina:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Salario bruto | 2.000 € |
| Seguridad Social trabajador | -130 € |
| IRPF | -240 € |
| Anticipo | -100 € |
| Total a deducir | -470 € |
| Salario neto | 1.530 € |
El cálculo de las deducciones depende de múltiples variables, como la situación fiscal del trabajador, las bases de cotización, el tipo de contrato y los conceptos incluidos en la nómina. Una gestión incorrecta puede provocar diferencias en el salario neto, errores de cotización o incidencias con la Agencia Tributaria y la Seguridad Social.
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