Comment calculer le coût d'un salarié ?

Pour assurer une bonne gestion de la paie d’une entreprise, l’employeur doit avoir une idée précise du coût d’un salarié. 

Cela lui permet d’avoir une estimation du montant des charges sociales correspondant à l’embauche et ce que cela représente pour l’entreprise : il convient alors de distinguer salaire brut, super-brut et net.  Le calcul du coût d’un salarié va en effet  bien au-delà du salaire inscrit sur le bulletin de paie de ce dernier. 

Pourquoi calculer le coût d’un salarié pour un employeur ? Combien coûte-t-il réellement pour l’entreprise ? Comment calculer et réduire le coût total d’un collaborateur ? Toutes les réponses avec PayFit !

Quels éléments prendre en compte pour le calcul du coût d’un salarié ? 

Pour déterminer avec précision le coût d’un salarié, l’employeur doit prendre en compte : 

• les éléments de paie : le salaire brut versé mensuellement ou annuellement ainsi que les éventuels bonus relevant d’objectifs individuels et collectifs préalablement fixés ; 

• les charges ou cotisations : les charges sociales correspondent en moyenne à 22 % du salaire brut et les charges patronales, réglées par l’employeur, oscillent entre 22 % et 42 % du salaire.

Les éléments de paie

La rémunération totale d'un salarié se compose d'abord du salaire de base, fixé dans le contrat de travail, qui constitue le socle de la rémunération. À ce montant s'ajoutent différents éléments variables qui viennent compléter la rémunération brute : 

• les bonus et primes liés à la performance, qu'elle soit individuelle ou collective, définis selon des objectifs préalablement établis et versés mensuellement ou annuellement ;

• les avantages en nature (véhicule de fonction, mise à disposition d'un logement, etc). Ces éléments, bien que non monétaires, sont considérés comme des composantes du salaire et sont donc soumis à cotisations sociales ;

• les heures supplémentaires ou complémentaires effectuées au-delà de la durée légale du travail, qui doivent être majorées selon les taux en vigueur.

💡 Bon à savoir : les primes versées exceptionnellement au salarié ne sont pas prises en compte dans le calcul du coût d’un salarié. 

Les charges et cotisations

Le coût total d'un salarié comprend l'ensemble des cotisations sociales obligatoires qui se décomposent en deux volets principaux :

• les charges patronales ;

• les charges salariales.

Les charges patronales, entièrement à la charge de l'employeur, varient selon le niveau de rémunération. Pour les salaires jusqu'à 1,6 SMIC, l'employeur bénéficie de la réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon), avec un coefficient maximal de réduction de 0,3194 pour les entreprises de moins de 50 salariés et de 0,3234 pour celles de 50 salariés et plus.

Pour les salaires plus élevés, les principaux taux de cotisations patronales pour 2025 sont :

• l’assurance maladie-maternité : 13 % (taux normal) ou 7 % (pour les salaires ≤ 2,5 SMIC) ;

• l’assurance chômage : 4,00 % à partir du 1er mai 2025 ;

• les allocations familiales : 5,25 % (taux normal) ou 3,45 % (pour les salaires ≤ 3,5 SMIC) ;

• la retraite de base et complémentaire ;

• les accidents du travail (taux variable selon le secteur d'activité).

Les charges salariales, prélevées sur le salaire brut du collaborateur, représentent environ 22-23 %. Elles couvrent la CSG-CRDS, les cotisations d'assurance maladie, de retraite et de chômage. Ces prélèvements permettent de financer le système de protection sociale français.

Comment calculer le coût global d’un salarié ? 

Pour procéder au calcul du coût d’un salarié, il convient de distinguer : 

• le salaire net ; 

• le salaire brut ;  

• le salaire super-brut.

Calcul du salaire net 

Il correspond au salaire que le salarié perçoit véritablement une fois toutes les cotisations sociales versées. 

Salaire net = salaire brut - cotisations sociales salariales 

Le montant après calcul du salaire net, déduit de toutes les charges, est donc inférieur au salaire brut. Les charges sociales salariales et patronales permettent d’assurer une sécurité financière au salarié, en cas de maladie, d’accident du travail ou de chômage. Une partie de ces cotisations visent également à financer la retraite ou encore la formation du salarié. 

Calcul du salaire brut 

Le salaire brut d’un salarié correspond à la somme qui lui est versée, après déduction des cotisations sociales patronales, à la charge de l’employeur.

Salaire brut = salaire net + cotisations sociales salariales

💡 Bon à savoir : la détermination du salaire brut applicable au salarié doit se faire à l’aide du coefficient de salaire. L’employeur a l’obligation de lui verser la rémunération la plus favorable entre le SMIC et le salaire minimum conventionnel.

Calcul du salaire super-brut 

Le super-brut, également appelé salaire chargé, correspond au coût total d’un salarié pour une entreprise. Il correspond au salaire d’un salarié additionné aux cotisations sociales salariales et patronales. 

Salaire super-brut = salaire net + cotisations sociales salariales + cotisations sociales patronales

Le calcul du salaire chargé est égal au coût réel d’un salarié. Ce dernier permet à l’employeur d’avoir une idée du budget à mobiliser pour recruter de nouveaux collaborateurs. 

Exemples de calculs

Prenons l’exemple d’un salaire net mensuel de 1 800 €. 

Dans le détail, le brut correspond à 1 800 x 1.22 (22 % charges salariales) = 2 196 €. Le salaire super brut s’élève quant à lui aux alentours de 2 898 € : 2 196 x 1.32 (moyenne entre 22 et 42 % de charges patronales).

Dans le cas d’un salaire net mensuel de 3 000 €, le salaire brut s’élève autour de 3 660 € (1800 x 1.22) et le super brut aux alentours de 4 831 € (3 660 x 1.32).

⚠️ Attention : ces calculs sont donnés à titre indicatif. Les taux réels de charges peuvent varier selon plusieurs facteurs tels que le secteur d'activité, la taille de l'entreprise, la zone géographique, etc.

💡 Bon à savoir : si vous souhaitez estimer le calcul du coût d’un salarié pour l’entreprise afin d’anticiper ces frais, PayFit vous propose d’accéder gratuitement à notre simulateur de calcul du coût d’un salarié ! 

Pourquoi calculer le coût d’un salarié ? 

Le calcul du coût d’un salarié est un moyen d’estimer les coûts du recrutement d’un nouveau collaborateur pour l’entreprise, en vue d’une nouvelle embauche.

L’employeur pourra ainsi avoir une vision d'ensemble : 

• de la rémunération versée en contrepartie de son travail, encadrée par la loi et la convention collective applicable à l’entreprise ;

• des charges sociales ; 

• des autres frais liés à l’embauche d’un salarié. 

💡 Bon à savoir : depuis le 1er novembre 2024, le SMIC horaire, qui correspond au minimum légal qu’un salarié doit percevoir, est de 11,88 €. Ce montant correspond à 1 801,80 € brut par mois, sur la base de 35 heures par semaine.

Lorsque la convention collective applicable à l’entreprise prévoit un salaire minimum conventionnel supérieur au montant du SMIC, l’employeur est tenu de s’y référer.  

Comment réduire le calcul du coût d’un salarié ? 

Le coût d’un salarié ne peut pas faire l’objet d’une grande modulation, le salaire brut minimum étant fixé par la loi ou la convention collective et les charges sociales salariales et patronales par la loi. 

L’État a mis en place des dispositifs d’aide à l’embauche afin d’encourager et de faciliter l’embauche des salariés par les entreprises. L’employeur peut également prétendre à un allègement ou à une exonération des cotisations sociales employeurs, en fonction de la situation de l'entreprise. 

💡 Bon à savoir : découvrez comment être en conformité avec la loi concernant la fiche de paie de votre salarié.