¿Cuáles son las deducciones del IRPF este 2024?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en nómina es el impuesto que más impacto tiene sobre la nómina, por lo tanto conocer sus peculiaridades es una tarea esencial. No obstante, existen deducciones fiscales para todo tipo de impuestos previstas en la legislación, y una de las más importantes es la aplicable al IRPF. 

Las deducciones de IRPF se deciden a escala nacional, pero las competencias de las Comunidades Autónomas les permiten también fijar deducciones específicas que hay que conocer. 

¿Qué significa deducción de IRPF? ¿Qué tipos de deducciones de IRPF existen? ¿Cuáles son las deducciones fiscales este 2024? En este post explicamos a los empresarios y departamentos de RRHH todos los detalles sobre las deducciones de IRPF.

¿Qué significa deducción de IRPF?

La empresa debe retener una parte del salario de cada trabajador en concepto de anticipo del pago del IRPF.  En primer lugar, hay que exponer...¿Qué es el IRPF? Pues bien, el IRPF es un tipo de impuesto que grava​ los beneficios económicos obtenidos por personas, empresas, u otras entidades legales. 

Pero...¿Qué se entiende por deducción fiscal? Una deducción fiscal se define como un beneficio económico que la Ley Tributaria otorga al contribuyente en base a determinados factores denominados gastos deducibles. Estas deducciones se aplican con el fin de incentivar determinadas realidades que el Estado quiere promover, como por ejemplo la compra de vivienda, la participación en actividades socioculturales o el tener hijos.

Aunque pueda generar confusión, es importante diferenciar entre deducciones y desgravación. La deducción se aplica en un porcentaje concreto marcado sobre la cuantía a pagar, y la desgravación consiste en restar toda la cuantía de una aportación de la base imponible. La deducción es ajena al impuesto, pero la desgravación es activa e influye en el cálculo del impuesto al que se aplique.

Las deducciones fiscales siempre vienen reguladas por ley en lo que se refiere a su creación, modificación, supresión o prórroga. Para poder obtener una deducción, el contribuyente tiene que justificar la realidad del gasto mediante facturas o documentos que está obligado a conservar y poner a disposición de la Agencia Tributaria si se le pide. Y aunque las facturas existan, en algunos casos puede llegar a suceder la inspección tributaria.

Aunque el IRPF esté presente en la nómina en el apartado de devengos, las deducciones no afectarán al líquido a percibir ni al cálculo de la nómina.

¿Cuáles son los cambios en el IRPF?

Actualmente, los trabajadores disfrutan de una exención en la retención del IRPF para ingresos hasta 15.000 euros anuales. Este año, dicho umbral se ha elevado a 15.875 euros, coincidiendo así con el nuevo importe del salario mínimo interprofesional (SMI). Este ajuste busca prevenir que el incremento del SMI en 2024, que pasa de 15.120 euros en 2023 a 15.875 euros, resulte en desventajas fiscales para los contribuyentes.

Este umbral de exención de 15.875 euros puede ser mayor dependiendo de la situación familiar del contribuyente. Por ejemplo, para un trabajador con dos hijos o más y un cónyuge que gane menos de 1.500 euros al año, el límite de exención puede llegar hasta los 19.262 euros, un leve aumento respecto al máximo anterior de 19.241 euros.

¿Qué tipos de deducciones de IRPF existen?

Existen dos tipos de deducciones fiscales en el IRPF: 

• Las deducciones estatales o nacionales están contempladas en la Ley de Impuesto y se aplican a todos los ciudadanos españoles. Existen varios tipos como por maternidad, familia numerosa o pensiones.

• Las deducciones autonómicas están contempladas en la legislación de cada Comunidad Autónoma y se aplican a los contribuyentes que residan en esa Comunidad Autónoma. Sirven para incentivar distintas situaciones como como la adopción o acogimiento, poner una vivienda en alquiler, creación de nuevos negocios… entre otros.

¿Cuáles son las principales deducciones a nivel nacional ?

Las deducciones estatales o nacionales contempladas en la Ley de Impuesto aplicables a todos los ciudadanos españoles para la renta de este 2024 son principalmente. De acuerdo con Gestha, el sindicato de técnicos del Ministerio de Hacienda, estos incentivos fiscales podrían traducirse en un ahorro notable de hasta 4.277 euros en la declaración de impuestos.

1️⃣ COCHE ENCHUFABLE: Desde el pasado 30 de junio de 2023, los contribuyentes podrán acceder a una deducción de hasta el 15% en la adquisición de vehículos eléctricos. Esta deducción está limitada a un máximo de 20.000 euros, si la compra se realiza entre el 30 de junio de 2023 y el 31 de diciembre de 2024. Para la instalación de sistemas de recarga, se aplica también una deducción del 15% sobre el coste de instalación, con un límite de hasta 4.000 euros, en el mismo período.

2️⃣ AUTÓNOMOS CON TRABAJADORES A CARGO: Los autónomos que cuenten con empleados podrán beneficiarse de una deducción del 10% en la cuota íntegra por las contribuciones empresariales a sistemas de previsión social para empleados con salarios brutos anuales inferiores a 27.000 euros. Esta deducción se ajustará proporcionalmente para salarios superiores.

3️⃣ REHABILITACIÓN DE VIVIENDA: Los contribuyentes pueden deducirse el 60% de las inversiones en obras destinadas a mejorar la eficiencia energética en edificaciones residenciales, para obras realizadas entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2024.

4️⃣ EXENCIÓN POR PAGO EN ACCIONES: El Ministerio de Hacienda ha actualizado el formulario de declaración para incluir una sección adicional que resalta un cambio introducido por la Ley de Startups, promulgada en diciembre de 2022. Esta modificación incrementa el límite exento en la entrega de acciones o participaciones a empleados de startups, pasando de 12.000 euros a 50.000 euros. Para las compensaciones en especie que superen este umbral, ahora se ofrece la posibilidad de aplazar la tributación hasta por diez años. Este ajuste viene acompañado de una nueva sección en el formulario de declaración destinada a simplificar la gestión de este aplazamiento.

5️⃣ MATERNIDAD: Desde el año 2015, existe la posibilidad de deducir hasta 1.200 euros en el IRPF para mujeres con hijos menores de tres años, y desde 2018, se añadió una deducción adicional de hasta 1.000 euros por gastos de guardería. En un nuevo avance, la próxima declaración de la renta permitirá aplicar esta deducción a mujeres desempleadas o que hayan desempeñado trabajos temporales con al menos 30 días de cotización en el momento del nacimiento del hijo. Además, se elimina la necesidad de estar inscrita en la Seguridad Social por actividad laboral propia o ajena como condición para acceder a esta deducción.

6️⃣ TRABAJADORES INTERNACIONALES: Los trabajadores que presten servicios para compañías internacionales podrán beneficiarse de una exención fiscal sobre ingresos de hasta 60.100 euros anuales, siempre y cuando las tareas se lleven a cabo en una jurisdicción que imponga un tributo equivalente al IRPF español y que no esté considerada como un paraíso fiscal.

7️⃣ DONATIVOS: También se han establecido deducciones fiscales que varían entre el 10% y el 80%, en función del importe donado, para contribuciones realizadas a organizaciones no gubernamentales (ONG). Adicionalmente, se ofrece una deducción del 20% por donativos realizados a partidos políticos, limitada a 600 euros, y a sindicatos o asociaciones profesionales, con un límite de 500 euros.

¿Y cuáles son las principales deducciones de IRPF autonómicas ?

Las deducciones autonómicas son las que se aplican sólo a los residentes habituales de cada comunidad autónoma, por lo que según la región pueden cambiar los porcentajes y los motivos.

Las más habituales en la mayoría de CCAA son las deducciones IRPF a mayores de 65 años o deducciones IRPF a autónomos, así como las deducciones por discapacidad, nacimiento de hijo, familia numerosa o monoparental, acogimiento o adopción.  

Ejemplos de principales deducciones IRPF 2024 por comunidades autónomas:

Deducciones IRPF Andalucía

• Para los beneficiarios de las ayudas a viviendas protegidas.

• Por inversión en vivienda habitual protegida o por cantidades invertidas en el alquiler de la vivienda habitual.

• Por nacimiento o adopción de hijos.

Deducciones IRPF Aragón

• Por nacimiento o adopción del tercer hijo o sucesivos o de un hijo con un grado de discapacidad igual o superior al 33%.

• Por adopción internacional de niños.

• Para mayores de 70 años.

Deducciones IRPF Asturias

• Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años. 

• Por adquisición o adecuación de la vivienda habitual para contribuyentes con discapacidad.

• Por adquisición o adecuación de la vivienda habitual para contribuyentes con los que convivan sus cónyuges, ascendientes o descendientes con discapacidad.

Deducciones IRPF Illes Balears

• Por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad en la vivienda habitual.

• Por arrendamiento de la vivienda habitual en el territorio de las Illes Balears a favor de determinados colectivos.

• Por gastos de adquisición de libros de texto, de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros.

Deducciones IRPF Canarias

• Por donaciones con finalidad ecológica.

• Por donaciones para la rehabilitación o conservación del patrimonio histórico de Canarias, o para fines culturales, deportivos, investigación o docencia.

Deducciones IRPF Cantabria

• Por arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes, mayores y personas con discapacidad.

• Por donativos a fundaciones o al Fondo Cantabria Coopera o a Asociaciones que persigan entre sus fines el apoyo a personas con discapacidad.

• Por gastos de guardería para contribuyentes que tengan su residencia habitual en zonas rurales de Cantabria en riesgo de despoblamiento.

Deducciones IRPF Castilla La Mancha

• Para contribuyentes mayores de 75 años.

• Por el cuidado de ascendientes mayores de 75 años.

• Por acogimiento familiar no remunerado de menores o mayores de 65 años o con discapacidad.

• Por arrendamiento de vivienda habitual para menores de 36 años.

Deducciones IRPF Cataluña

• Por alquiler o rehabilitación de la vivienda habitual.

• Por el pago de intereses de préstamos para los estudios de máster y doctorado.

• Por donativos a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o de la occitana.

Deducciones IRPF Extremadura

• Por trabajo dependiente, partos múltiples, acogimiento de menores.

Deducciones IRPF Galicia

• Por contribuyentes con discapacidad, de edad igual o superior a 65 años, que precisen ayuda de terceras personas.

• Por alquiler de la vivienda habitual.

• Por gastos dirigidos al uso de nuevas tecnologías en los hogares gallegos.

• Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación.

Deducciones IRPF Madrid

• Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y/o con discapacidad.

• Por arrendamiento de la vivienda habitual.

• Por donativos a fundaciones y clubes deportivos.

• Por el incremento de los costes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés (no aplicable en 2020).

• Para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de 35 años.

Deducciones IRPF La Rioja

• Por cada menor en régimen de acogimiento familiar de urgencia, temporal o permanente o guarda con fines de adopción.

• Por adquisición de vehículos eléctricos nuevos.

• Por acceso a Internet para los jóvenes emancipados.

Deducciones IRPF Comunidad Valenciana

• Por donaciones con finalidad ecológica, o a bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano.

En conclusión, las deducciones del IRPF representan una herramienta fundamental para los contribuyentes, permitiéndoles optimizar su situación fiscal y beneficiarse de importantes ahorros en su declaración de la renta. Desde deducciones por inversiones en vivienda hasta incentivos por donaciones a ONGs, pasando por beneficios específicos para familias, autónomos y empleados de startups, el sistema tributario español ofrece una amplia gama de oportunidades para reducir la carga impositiva. Es esencial que los contribuyentes se informen adecuadamente y aprovechen estas ventajas fiscales para maximizar su bienestar financiero y contribuir de manera efectiva al desarrollo social y económico.

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