¿Cuáles son las deducciones del IRPF este 2025?

El (IRPF) en nómina es uno de los impuestos con mayor impacto en la nómina, por lo que conviene conocer cómo funciona y qué deducciones pueden aplicarse. Las empresas están obligadas a retener una parte del salario como anticipo.

Además de las deducciones generales fijadas a nivel estatal, cada comunidad autónoma puede establecer sus propias reducciones fiscales.

En PayFit, te explicamos los distintos tipos de deducciones y cómo aplicarlas correctamente.

¿Qué significa deducción de IRPF?

La empresa debe retener una parte del salario de cada trabajador en concepto de anticipo del pago del IRPF.  En primer lugar, hay que exponer... ¿Qué es el IRPF? Pues bien, el IRPF es un tipo de impuesto que grava​ los beneficios económicos obtenidos por personas, empresas, u otras entidades legales.

 Pero... ¿Qué se entiende por deducción fiscal? Una deducción fiscal se define como un beneficio económico que la Ley Tributaria otorga al contribuyente con base en determinados factores denominados gastos deducibles. Estas deducciones se aplican con el fin de incentivar determinadas realidades que el Estado quiere promover, como por ejemplo la compra de vivienda, la participación en actividades socioculturales o el tener hijos.

Aunque pueda generar confusión, es importante diferenciar entre deducciones y desgravación. La deducción se aplica en un porcentaje concreto marcado sobre la cuantía a pagar, y la desgravación consiste en restar toda la cuantía de una aportación de la base imponible. La deducción es ajena al impuesto, pero la desgravación es activa e influye en el cálculo del impuesto al que se aplique.

Las deducciones fiscales siempre vienen reguladas por ley en lo que se refiere a su creación, modificación, supresión o prórroga. Para poder obtener una deducción, el contribuyente tiene que justificar la realidad del gasto mediante facturas o documentos que está obligado a conservar y poner a disposición de la Agencia Tributaria si se le pide. Y aunque las facturas existan, en algunos casos puede llegar a suceder la inspección tributaria.

Aunque el IRPF esté presente en la nómina en el apartado de devengos, las deducciones no afectarán al líquido a percibir ni al cálculo de la nómina.

Tipos de deducciones de IRPF

Existen dos tipos de deducciones fiscales en el IRPF: 

• Las deducciones estatales;

• Las deducciones autonómicas.

Las deducciones estatales se aplican a todos los ciudadanos y están reguladas por la ley, como las de maternidad, familia numerosa o pensiones.

Por su parte, las deducciones autonómicas dependen de la Comunidad Autónoma de residencia y buscan incentivar situaciones específicas, como adopción, alquiler de vivienda o creación de nuevos negocios.

¿Cuáles son las principales deducciones de IRPF autonómicas?

Las deducciones autonómicas se aplican solo a los residentes de cada comunidad, por lo que los porcentajes y motivos pueden variar.

Entre las más comunes están las deducciones para mayores de 65 años, autónomos, personas con discapacidad, familias numerosas o monoparentales, y por adopción o acogimiento.

A continuación, algunos ejemplos de las principales deducciones IRPF 2025 por comunidad autónoma:

¿Cuáles son las principales deducciones nacionales?

Las deducciones estatales o nacionales contempladas en la Ley de Impuesto aplicables a todos los ciudadanos españoles para la renta de este 2025 son principalmente:

Deducción por doble imposición internacional

Esta deducción pretende evitar que una renta obtenida en el extranjero tribute dos veces: al IRPF en España y a un impuesto equivalente en el extranjero. 

Deducción por maternidad

Esta deducción beneficiaría a las madres con hijos menores de tres años, que pueden llegar a  deducir hasta 1.200 € anuales por hijo. 

Esto es independiente a la prestación por baja de maternidad.

Deducción por familia numerosa o personas a cargo con discapacidad

Existen 5 para reducir la tributación de los contribuyentes con mayores cargas familiares: 

• Deducciones por descendientes y ascendientes con discapacidad a cargo; 

• Cónyuge con discapacidad a cargo;

• Familia numerosa; 

• Familia numerosa de categoría especial; 

• Deducción por ascendiente separado legalmente o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos.

Deducción de planes de pensiones

Hacienda puede devolver entre el 19 y el 45% de la cantidad aportada en los planes de pensiones en función del tipo marginal del contribuyente. Existen límites económicos a aportar, como por ejemplo, en el caso de los planes de pensiones para personas con discapacidad, el límite anual a aportar es de 24.250 €. 

Alquiler de vivienda 

Para la renta de este año, solo está disponible para aquellos contratos en vigor que se hayan constituido antes del 1 de enero de 2015. Podrán deducirse el 10,05% de las cantidades, siempre que no superen una base imponible de 24.107,2 €.

Inversión empresarial

Se aplican deducciones por acontecimientos de interés público aprobadas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. También se aplican deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).

Transparencia internacional

Se puede deducir o desgravar el impuesto pagado en el extranjero por distribución de dividendos o participaciones en beneficios.

Cultura

Si se ha invertido en actividades de interés cultural, se puede desgravar el 15% de la aportación realizada.

Donaciones a ONG

Es posible desgravar un 75% de los primeros 150 € donados a una ONG. Para donaciones de más de 150 € se puede desgravar el 30%. La colaboración habitual con una misma asociación permite deducir un 5% adicional.

Partidos políticos

Se puede deducir el 20% de las cuotas de afiliación a partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones electorales. El límite son 600 € anuales.

En este contexto, PayFit emerge como un aliado clave para las empresas y sus equipos de recursos humanos, simplificando la gestión de nóminas .

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