¿Las retenciones en la nómina, sabes qué son?
Modelo de nómina - Excel
La mayoría de tus trabajadores se preguntan qué son las deducciones que aparecen desglosadas en la nómina. Al final, son las que reducen el salario bruto y muestran el líquido a percibir.
Básicamente, las retenciones y aportes de nómina son elementos fundamentales en el ámbito laboral y fiscal. Estas retenciones son deducciones en la nómina obligatorias que se realizan sobre los salarios y remuneraciones de los trabajadores con el propósito de cumplir con ciertas obligaciones tributarias y de la Seguridad Social.
Antes de empezar hay que tener en cuenta que las retenciones de nómina hacen referencia al pago del IRPF y que se diferencian de las deducciones relacionadas con la Seguridad Social.
¿Qué son las retenciones en la nómina para 2025? ¿Qué retenciones hay en una nómina? ¿O cómo calcular las retenciones en la nómina? ¡No te preocupes! En el artículo de hoy, hablaremos sobre las retenciones en nómina para que tanto empresarios como departamentos de RRHH seáis unos expertos en el tema.
¿Qué son las retenciones en la nómina?
Las retenciones en la nómina son las cantidades de dinero que el empleador deduce del salario bruto de un trabajador para cubrir impuestos y contribuciones a la Seguridad Social antes de que el empleado reciba su sueldo neto. Estas retenciones son obligatorias y se realizan de forma periódica, generalmente cada mes, cuando se realiza el pago de las nóminas a los trabajadores.
Las principales retenciones que se aplican en una nómina son las siguientes:
1️⃣ Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
2️⃣ Cotizaciones a la Seguridad Social
Es importante destacar que las retenciones en la nómina no son impuestos adicionales que se sumen al salario bruto, sino que son pagos anticipados de impuestos y contribuciones a la seguridad social que se descuentan antes de que el trabajador reciba su sueldo neto. De esta manera, el trabajador recibe su salario ya descontadas estas obligaciones tributarias y de seguridad social.
💡 ¿Sabías qué?
En 2023 se ha añadido un nuevo impuesto en la nómina bajo el nombre de Mecanismo de Equidad Intergeneracional. Asimismo, en 2025 se introducirá una "cuota de solidaridad" aplicando un nuevo impuesto a los salarios que superen los 56.600 euros anuales.
¿Qué retenciones hay en una nómina?
¿Tienes una nómina en mano? ¿No? No te preocupes, te contamos que las retenciones aparecen en el segundo bloque llamado “Deducciones” verás que aparecen una serie de conceptos de nómina debajo de Seguridad Social, Retenciones u Otras deducciones.
Esto son las retenciones en nómina y representan la cantidad que se te restará de los “Devengos” para obtener tu sueldo neto. Como hemos comentado, en el conjunto de retenciones de nómina encontrarás: las deducciones de la Seguridad Social por un lado y las retenciones del IRPF en la nómina por otro.
A continuación te explicaremos los tipos de retenciones que hay en una nómina como ya te hemos ido avanzando.
Retenciones en nómina: retención del IRPF
Las retenciones del IRPF es el impuesto que grava los ingresos que percibe una persona física. En la nómina, el empleador retiene una parte del salario bruto del trabajador para transferirlo al Estado como anticipo del impuesto que debe pagar el empleado sobre sus ingresos. En otras palabras, las retenciones del IRPF son el dinero que todos los trabajadores pagan a Hacienda mensualmente.
Por lo tanto, estas retenciones representan el impuesto sobre las rentas obtenidas por los trabajadores a través de la nómina (así como por los profesionales a través de las facturas) y se ingresan en la Agencia Tributaria a través de los modelos correspondientes.
Además, es importante mencionar que es obligación de la empresa realizar correctamente la retención del IRPF en función de los rendimientos del empleado y de la situación personal y familiar comunicada por este. Así mismo, te dejamos con la tabla de retenciones de la nómina para 2025:
| Tramos IRPF 2025 | Tipo impositivo |
|---|---|
| De 0€ hasta 12.450€ | 19% |
| De 12.450€ hasta 20.200€ | 24% |
| De 20.200€ hasta 35.200€ | 30% |
| De 35.200€ hasta 60.000€ | 37% |
| De 60.000€ hasta 300.000€ | 45% |
| A partir de los 300.000€ | 47% |
Es importante que tengas en cuenta que, por un lado, la tabla de los tramos de retenciones, pero se aplican de forma progresiva. Por otro lado, la retención mínima en nómina (IRPF) puede ser de 2% si la persona en cuestión se encuentra en un contrato de prácticas, contratos temporales, becarios y contratos formativos.
Retenciones en nómina: deducciones de la Seguridad Social
Las retenciones en nómina de la Seguridad Social sirven para costear los sistemas de la Seguridad Social. Esta cantidad incluye la cotización por desempleo, formación profesional y las cotizaciones por enfermedades o accidentes laborales, que forman parte de las contingencias profesionales, paralelamente están las contingencias comunes para enfermedades comunes, accidentes no laborales o maternidades/paternidades.
Entender de qué tratan los grupos de cotización de la Seguridad Social es muy importante a la hora de crear un contrato de trabajo y tal como dice el nombre, de cotizar. Esta clasificación sirve para determinar las diferentes bases de cotización, es decir, cuánto aportará a la Seguridad Social cada trabajador como mínimo y como máximo.
¿Cómo calcular la retención en la nómina?
Para calcular las retenciones que aparecen en la nómina de los trabajadores, es necesario distinguir entre las retenciones IRPF y las cotizaciones a la Seguridad Social. Al calcular el IRPF, se utilizan las tablas actualizadas anualmente, que serán especialmente relevantes para el cálculo de retenciones IRPF 2025.
Para calcular las retenciones que aparecen en la nómina de los trabajadores, es necesario volver a separar las retenciones IRPF y las cotizaciones en la Seguridad Social.
Por está razón, a la hora de calcular las retenciones de IRPF debemos tener en cuenta diversos factores. Por ejemplo, no por cobrar el mismo sueldo nos van a retener lo mismo por IRPF.
Por lo tanto ¿Cómo se calcula el porcentaje de retención en nómina?
🧑🦽El grado de discapacidad del empleado: Dependiendo si el grado de discapacidad es superior o igual al 33% e inferior al 65% o superior o igual al 65%.
🧒La situación familiar del trabajador: el número de hijos o personas dependientes a cargo.
🏠Lugar de residencia: Los residentes en Ceuta y Melilla tienen un descuento de IRPF en forma de deducciones especiales por lugar de residencia.
📄Tipo de contrato: Es necesario tener en cuenta el tipo de contrato para calcular las retenciones de IRPF.
Por otro lado, para calcular las cotizaciones a la Seguridad Social es necesario conocer la base de cotización (cantidad final que se tiene en cuenta a la hora de aplicar un determinado porcentaje sobre ella) y para ello, los grupos de cotización. Una vez obtenida la base de cotización y haber encontrado los puntos de cotización por contingencias comunes y contingencias profesionales, las aportaciones de Seguridad Social a cargo del empleado serán:
Contingencias Comunes: 4,70 % de las bases de cotización por contingencias comunes.
Cotización por desempleo: 1,55 % y 1,60 % de la base de contingencias profesionales, para contratos indefinidos y de duración determinada, respectivamente.
Formación Profesional: 0,10 % de la base de contingencias profesionales.
Horas extras ordinarias: 4,70 % del pago recibido.
Horas extras de fuerza mayor: 2 % del pago recibido.
🚨IMPORTANTE
No hay que confundir la retención judicial en nómina como una retención más que aparece en la nómina. La retención judicial en nómina es un embargo de la nómina. Es una herramienta de carácter judicial por la cual un acreedor puede obtener el pago de la deuda que se le debe a través de una retención en la nómina del deudor. Evidentemente, se trata de un proceso judicial.
En el mundo de la gestión laboral, hay dos protagonistas que no pueden pasarse por alto: las retenciones de IRPF y las cotizaciones a la Seguridad Social. En conclusión, las retenciones en nómina son una pieza clave en el engranaje financiero y administrativo de cualquier empresa - además, para el departamento de RRHH aprender a calcular una nómina es fundamental. No solo garantizan el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de seguridad social, sino que también contribuyen a la estabilidad y bienestar de los trabajadores.
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