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Las retenciones y aportes de nómina son elementos fundamentales en la gestión laboral y fiscal de cualquier empresa. Se trata de las deducciones obligatorias que se aplican sobre el salario bruto del trabajador antes de que este perciba su sueldo neto.
En este artículo te explicamos qué retenciones hay en una nómina, cómo se calculan las retenciones del IRPF y las cotizaciones a la Seguridad Social, y qué novedades aplican en las retenciones de nómina 2026. Un conocimiento esencial para calcular una nómina correctamente.
Las retenciones en la nómina son las cantidades que el empleador deduce del salario bruto del trabajador para cubrir dos tipos de obligaciones: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y las cotizaciones a la Seguridad Social. Estas retenciones son obligatorias y se realizan cada mes al elaborar las nóminas.
Es importante entender que las retenciones de nómina no son impuestos adicionales al salario, sino pagos anticipados de las obligaciones fiscales y de Seguridad Social del trabajador. Aparecen en el bloque de deducciones de la nómina, que es la sección donde se detallan todos los descuentos aplicados al salario bruto.
En toda nómina encontrarás dos grandes bloques de retenciones:
Retención del IRPF: el anticipo del impuesto sobre la renta que la empresa ingresa en Hacienda en nombre del trabajador.
Cotizaciones a la Seguridad Social: la aportación del trabajador para financiar prestaciones como desempleo, jubilación, enfermedad o accidente laboral.
La empresa está siempre obligada a aplicar la retención del IRPF en la nómina conforme a los tramos establecidos. La única excepción son los trabajadores que perciben el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), cuyo mínimo exento se sitúa en torno a los 15.876 € anuales para contribuyentes solteros y sin hijos. Por debajo de este umbral, la retención es del 0 %.
La retención IRPF en nómina se calcula de forma progresiva: no se aplica un único porcentaje a todo el salario, sino que cada tramo de renta tributa a un tipo diferente. Para el cálculo de retenciones IRPF 2026, se mantienen los mismos tramos estatales que en 2025.
| Tramo de renta anual | Tipo impositivo total |
|---|---|
| De 0 € a 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45 % |
| A partir de 300.000 € | 47 % |
Importante: estos tramos combinan el tipo estatal y una referencia del tipo autonómico. El porcentaje real puede variar según la comunidad autónoma de residencia del trabajador.
Para calcular la retención IRPF de la nómina no basta con aplicar los tramos a los ingresos brutos. La empresa debe tener en cuenta varios factores personales del trabajador:
Salario bruto anual (incluyendo complementos y pagas extras).
Situación familiar: número de hijos y personas dependientes a cargo.
Tipo de contrato: la retención mínima en nómina es del 2 % para contratos de prácticas, formativos y becarios.
Grado de discapacidad del trabajador (si es igual o superior al 33 %).
Lugar de residencia: residentes en Ceuta y Melilla tienen deducciones especiales.
La AEAT pone a disposición de las empresas un algoritmo oficial para el cálculo exacto de retenciones, que se actualiza cada ejercicio. Los softwares de nóminas actualizados aplican este algoritmo de forma automática.
Modelo de nómina - Excel
Las retenciones en nómina de la Seguridad Social representan la parte que el trabajador aporta para financiar el sistema público de prestaciones. Se calculan aplicando un porcentaje sobre la base de cotización, que depende del grupo de cotización del trabajador.
| Concepto | Porcentaje (trabajador) |
|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % |
| Cotización por desempleo | 1,55 % (indefinido) / 1,60 % (temporal) |
| Formación profesional | 0,10 % |
| MEI | 0,15 % |
| Total aproximado | 6,50 % |
Además, las horas extras ordinarias tributan al 4,70 % y las de fuerza mayor al 2 %. Las bases de cotización de contingencias profesionales se utilizan para calcular las aportaciones por desempleo y formación profesional.
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) sube del 0,80 % al 0,90 % (0,75 % empresa + 0,15 % trabajador), destinado a reforzar el sistema de pensiones.
Se aplica la cuota adicional de solidaridad para trabajadores con retribuciones superiores al tope máximo de cotización (5.101,20 €/mes): un 1,15 % sobre el exceso hasta 5.611,32 €, con tramos progresivos superiores.
La base máxima de cotización se fija en 5.101,20 €/mes (frente a 4.909,50 € en 2025).
La retención judicial en nómina no debe confundirse con las retenciones fiscales o de Seguridad Social. Se trata de un embargo ordenado por un juez mediante el cual un acreedor puede cobrar una deuda a través de la nómina del trabajador.
Cuando existe una orden judicial de embargo, la empresa está obligada a retener parte del salario del trabajador y transferirlo al acreedor, respetando los límites legales del artículo 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil. El SMI es inembargable y, a partir de ahí, se aplican porcentajes crecientes sobre el exceso.
La empresa actúa como mera intermediaria: debe aplicar la retención judicial según lo ordenado por el juzgado y transferir las cantidades al órgano correspondiente. No puede negarse ni modificar los importes por su cuenta.
Supuesto: Carlos tiene un contrato indefinido con un salario bruto anual de 30.000 € (2.500 €/mes en 12 pagas, sin pagas extras prorrateadas). Es soltero, sin hijos, sin discapacidad, residente en Madrid. La empresa le aplica una retención IRPF del 15,5 % según el algoritmo de Hacienda.
| Concepto | Importe mensual |
|---|---|
| Salario bruto | 2.500 € |
| Contingencias comunes (4,70 %) | -117,50 € |
| Desempleo (1,55 %) | -38,75 € |
| Formación profesional (0,10 %) | -2,50 € |
| MEI (0,15 %) | -3,75 € |
| Total Seguridad Social | -162,50 € |
| Retención IRPF (15,5 %) | -387,50 € |
| Salario neto (líquido a percibir) | 1.950 € |
En este ejemplo, las retenciones totales (Seguridad Social + IRPF) suponen 550 € mensuales, es decir, un 22 % del salario bruto. El trabajador percibe un salario neto de 1.950 €.
Calcular correctamente las retenciones en la nómina es una obligación legal que afecta directamente a la relación con tus empleados y a las declaraciones tributarias de la empresa. Un software de nóminas actualizado aplica automáticamente los tramos del IRPF, los tipos de cotización y las novedades normativas vigentes.
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Depende del salario y la situación personal del trabajador. Como referencia, un trabajador con un salario bruto de 25.000 €/año puede tener una retención total (IRPF + Seguridad Social) de entre el 18 % y el 22 % de su salario bruto. El porcentaje exacto lo determina el algoritmo de Hacienda y las tablas de retenciones 2026.
La retención mínima en nómina de IRPF es del 2 %, aplicable a contratos de prácticas, contratos formativos, becarios y contratos temporales de duración inferior a un año. Para el resto de situaciones, el mínimo depende del resultado del algoritmo de cálculo de Hacienda.
No. La retención del IRPF en nómina es un pago a cuenta que se realiza mensualmente. El IRPF definitivo se calcula en la declaración de la renta anual. Si las retenciones han sido superiores a lo debido, la declaración sale a devolver; si han sido inferiores, sale a pagar.
Las retenciones son las cantidades que se descuentan del salario del trabajador (IRPF y cuota del trabajador a la Seguridad Social). Los aportes son las contribuciones que realiza la empresa a la Seguridad Social por cada empleado (cuota patronal). Ambos son obligatorios, pero los aportes de empresa no se deducen del salario del trabajador.
Para el cálculo de retenciones IRPF 2026, la empresa debe aplicar el algoritmo oficial publicado por la AEAT, que tiene en cuenta el salario bruto anual, la situación familiar, el tipo de contrato, posibles discapacidades y la comunidad autónoma de residencia. Los softwares de nóminas actualizados realizan este cálculo de forma automática.
La base reguladora es el importe que usa la Seguridad Social para calcular prestaciones como desempleo, baja laboral o jubilación.
La base de cotización de la nómina se muestra en el pie de las nóminas.
El nuevo impuesto en las nóminas se aplica mediante el nombre de Mecanismo de Equidad Intergeneracional o la cuota de solidaridad.
El mecanismo de equidad intergeneracional una cotización social para dar respuesta a problemáticas relacionadas con el envejecimiento de la población.
La definición más extensa del término es el derecho a percibir el pago de una deuda, por un trabajo o servicio determinado. ¡PayFit te lo explica!
Cuando las pagas extras se suman y se dividen proporcionalmente en los 12 meses del año se denomina paga prorrateada. Te explicamos todas sus peculiaridades.
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