¿Los gastos no deducibles qué son?

Kimberlein Ríos
Actualizado el 27 de diciembre de 2023

La gestión financiera es siempre uno de los temas que más preocupa a las empresas: gastos de personal, elaboración de la nota de gastos, facturas... Por ello, uno de los principales retos de los encargados de finanzas es el ahorro y la optimización de gastos.

Con tal de conseguir este ahorro, muchas empresas detectan aquellos gastos que fiscalmente se pueden deducir para reducir el pago de impuestos a la Administración Tributaria. 

No obstante, hay que tener en cuenta que existen los gastos no deducibles, y contabilizar los gastos no deducibles como deducibles puede suponer grandes sanciones. ¿Qué son los no gastos deducibles? ¿Deben añadirse en la cuenta contable? ¿Cuáles son los gastos no deducibles? En PayFit, te lo explicamos.

¿Qué es un gasto no deducible?

Los gastos no deducibles fiscalmente son aquellos gastos que no se pueden descontar para el cálculo de la base imponible sobre la cual se pagarán los impuestos ya que no están directamente relacionados con la actividad de la empresa.

📚 ¿Qué es la base imponible?

Cuando hablamos de gastos deducibles es esencial conocer qué significa la base imponible. Pues bien, la base imponible en una factura es la cantidad sobre la que se calculan los impuestos como el IVA o el IRPF.  Es decir, la cuantía total sin IVA ni IRPF aplicado.

En contabilidad, hay que tener en cuenta los gastos no deducibles de la misma forma que los deducibles. Es decir, se deben incluir los gastos no deducibles en la cuenta de contabilidad, aunque sea en un desglose o indicado como tal. 

¿Cuáles son los gastos no deducibles?

Los gastos no deducibles en el impuesto de sociedades vienen enumerados en el artículo 14 de la Ley del Impuesto de Sociedades. 

✍️ Recuerda

Es importante que tengas en cuenta que el impuesto de sociedades se trata de un impuesto directo y de carácter personal que recae sobre los beneficios obtenidos por las empresas.

Así mismo, es importante mencionar que estos gastos deben de aparecer en la cuenta contable. Es decir, los gastos no deducibles no dejan de ser gastos de la empresa, al igual que los gastos extraordinarios o los gastos de explotación.

A continuación, te dejamos con una infografía con el listado que se recoge en la Ley del Impuesto de Sociedades

Gastos no deducibles en una empresa

¿Qué son los gastos no deducibles en contabilidad?

A pesar de que no somos una empresa de contabilidad. Si que nos gustaría explicarte qué es la cuenta de gastos no deducibles. Pues bien, esta es una cuenta de gastos que se utiliza para registrar los gastos que no están relacionados directamente con la actividad económica de la empresa y, por lo tanto, no se pueden deducir a la hora de calcular los impuestos.

En España, la cuenta de gastos no deducibles se encuentra regulada en el Plan General de Contabilidad (PGC). Según este plan, la cuenta gastos no deducibles se clasifica como una cuenta de gastos de gestión corriente y se identifica con el código 630.

Los gastos no deducibles en su cuenta se debe abonar con los gastos que no son deducibles, como las multas y sanciones, las pérdidas del juego, los gastos personales del empresario, los gastos de capital, entre otros. 

A la hora de contabilizar los gastos no deducibles, se deben registrar en la cuenta 630 "Gastos no deducibles". A continuación, se presentan algunos ejemplos de gastos no deducibles que se pueden registrar en la cuenta 630 "Gastos no deducibles":

  • Multas y sanciones

  • Pérdidas del juego

  • Gastos personales del empresario

  • Gastos de capital

  • Gastos deducibles en cuantías limitadas

  • Otros gastos no deducibles por su naturaleza

💡 ¿Sabías qué?

Siguiendo la misma línea, los gastos no deducibles en contabilidad son aquellos gastos que no están relacionados directamente con la actividad económica de la empresa y que, por lo tanto, no se pueden deducir a la hora de calcular los impuestos.

Los gastos no deducibles son aquellos costos en los que incurren los contribuyentes pero que no son permitidos como deducciones fiscales según las leyes tributarias vigentes. Estos gastos suelen incluir actividades o adquisiciones que no están directamente relacionadas con la generación de ingresos gravables o que no cumplen con los criterios establecidos por la legislación fiscal.

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