Todo lo que debes saber sobre los gastos no deducibles

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Sara Furiati

Marketing Associate @Payfit

Actualizado el 7.09.2021

La gestión financiera es siempre uno de los temas que más preocupa a las empresas: gastos de personal, elaboración de la nota de gastos, facturas... Por ello, uno de los principales retos de los encargados de finanzas es el ahorro y la optimización de gastos.

Con tal de conseguir este ahorro, muchas empresas detectan aquellos gastos que fiscalmente se pueden deducir para reducir el pago de impuestos a la Administración Tributaria. 

No obstante, hay que tener en cuenta que existen los gastos no deducibles, y contabilizar los gastos no deducibles como deducibles puede suponer grandes sanciones. ¿Qué son los no gastos deducibles? ¿Deben añadirse en la cuenta contable? ¿Cuáles son los gastos no deducibles? En PayFit, te lo explicamos.

Resumen

Qué son los gastos no deducibles

Los gastos no deducibles fiscalmente son aquellos gastos que no se pueden descontar para el cálculo de la base imponible sobre la cual se pagarán los impuestos ya que no están directamente relacionados con la actividad de la empresa.

💡 Qué es la base imponible

Cuando hablamos de gastos deducibles es esencial conocer qué significa base imponible: “La base imponible en una factura es la cantidad sobre la que se calculan los impuestos como el IVA o el IRPF.  Es decir, la cuantía total sin IVA ni IRPF aplicado”.

En contabilidad, hay que tener en cuenta los gastos no deducibles de la misma forma que los deducibles. Es decir, se deben incluir los gastos no deducibles en la cuenta de contabilidad, aunque sea en un desglose o indicado como tal. 

Cuáles son los gastos no deducibles

Los gastos no deducibles en el impuesto de sociedades vienen enumerados en el artículo 14 de la Ley del Impuesto de Sociedades. 

💡 Recuerda: El impuesto de sociedades es un impuesto directo y de carácter personal que recae sobre los beneficios obtenidos por las empresas. 

Estos gastos deben aparecer en la cuenta contable, ya que los gastos no deducibles no dejan de ser gastos de la empresa, igual que los gastos extraordinarios o los gastos de explotación.  

 

Aquí te explicamos todos los gastos no deducibles en el impuesto sociedades y en contabilidad siguiendo el listado de la Ley del Impuesto de Sociedades: 

Fondos propios

Los gastos que representen una retribución de los fondos propios, como por ejemplo la retribución a los administradores.

Impuesto de Sociedades

Comprende los gastos derivados de la contabilización del Impuesto sobre Sociedades. 

Multas y sanciones

Comprende las multas y sanciones penales y administrativas, el recargo de apremio y el recargo por presentación fuera de plazo de declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones. 

Pérdidas del juego. 

Comprende los gastos de las cantidades que se pierdan en el juego (casino, apuestas, lotería).

Donativos y liberalidades

Comprende los donativos y liberalidades, pero no los gastos por relaciones públicas con clientes o proveedores, que con arreglo a los usos y costumbre se efectúen con respecto al personal de la empresa, y los realizados para promocionar directa o indirectamente la venta de bienes y prestación de servicios. Estos últimos serán considerados deducibles. 

Fondos de pensiones

Comprende las dotaciones a provisiones o fondos internos para la cobertura de contingencias idénticas o análogas a las que son objeto del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones.

 

Paraísos fiscales

Comprende los gastos de servicios correspondientes a operaciones realizadas, directa o indirectamente, con personas o entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales.

Deudas

Comprende los gastos financieros devengados en el período impositivo, derivados de deudas con entidades del grupo según los criterios establecidos en el artículo 42 del Código de Comercio.

Gastos mayores a 1 millón de euros

Comprende los gastos que excedan del importe de 1.000.000 de euros, o en caso de resultar superior, del importe que esté exento por aplicación de lo establecido en el artículo 

7.e) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.

Deterioro de valores representativos

Las pérdidas por deterioro de los valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades. 

Rentas extranjero

Comprende:

  • Las rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente, excepto en el caso de transmisión del mismo o cese de su actividad.

  • Las rentas negativas obtenidas por empresas miembros de una unión temporal de empresas que opere en el extranjero, excepto en el caso de transmisión de la participación en la misma, o extinción.

Cómo ves, es esencial contar con alguien conocedor en tu empresa para no confundir gastos deducibles con no deducibles y de esta forma evitar una sanción económica. 

Recuerda que si buscas optimizar todo tipo de gastos en tu empresa, existen otras vías como las bonificaciones de Seguridad Social o las ayudas a la contratación

Con PayFit, podrás obtener un asesoramiento personalizado para tu empresa además de todas las ventajas de la digitalización. 

Algunos gastos, como en el caso de los no deducibles, no se pueden digitalizar y se tienen que pasar por contabilidad. No obstante, en el área de gastos de empleados podrás ganar mucho tiempo gracias a la digitalización: Gracias a la función de gastos profesionales de PayFit, podrás olvidarte del excel y el papel. Los tickets y facturas tendrán la misma validez legal digitalizados y los podrás presentar a final de año como si del documento original se tratara.

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